PDF《问询函专项说明》

第1页共32 页 问询函专项说明 天健函〔2019〕481 号 上海证券交易所上市公司监管一部: 由山东新华医疗器械股份有限公司(以下简称新华医疗公司或公司)转来的 《关于对山东新华医疗器械股份有限公司

2018 年年度报告的事后审核问询函》 (上证公函〔2019〕0586 号,以下简称问询函)奉悉.

我们已对问询函中需要 我们说明的财务事项进行了审慎核查,现汇报说明如下. (如无特别说明,单位 为人民币万元)

一、年报显示,报告期末公司商誉余额 5.07 亿元;

本期计提商誉减值损失 金额 1.22 亿元,其中对成都英德、上海远跃剩余商誉进行了全额计提,对美 赛尔特、成都康福等多家标的公司也都进行了一次性全额计提.请公司补充披 露:(1)……;

(2)结合相关子公司收购以来的经营情况、报告期各期商誉 减值测试及商誉减值计提情况,说明公司本期对其进行全额计提的合理性与谨 慎性,以及前期是否存在计提不充分、不准确的情形,是否符合《企业会计准 则》 的相关规定,并提供相关证据和说明;

请年审会计师发表意见. (3) ……. (问询函第

2 条)

(一)相关子公司的商誉减值计提情况 1. 公司商誉减值的会计政策 对因企业合并所形成的商誉, 无论是否存在减值迹象, 每年都进行减值测试. 商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试. 如存在可收回金额低 于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当期损益.报告期内,公司 每年末对所有商誉均进行了减值测试,商誉减值测试的具体方法为:单项商誉金 额在

300 万元以下的,根据该子公司业绩实现情况和所处行业情况,进行商誉减 值测试;

单项商誉金额在

300 万元以上的且报告年度实现预期业绩的,根据审 第2页共32 页 核之后的该子公司未来期间盈利预测, 采用预计未来现金流折现法测算资产组或 资产组组合的可收回金额, 根据测算的资产组或资产组组合的可收回金额进行商 誉减值测试;

单项商誉金额在

300 万元以上的且报告年度未实现预期业绩的,聘 请专业评估机构对包含商誉的资产组或资产组组合进行评估, 在对专业评估机构 得出的评估结果履行审核程序的基础上计算确定商誉减值准备. 2. 相关子公司的商誉减值计提情况 公司根据上述商誉减值的会计政策进行商誉减值测试及计提, 相关子公司各 年的商誉减值计提金额如下: 子公司名称 商誉金额 商誉形 成时间 商誉减值计提情况 商誉账面 价值

2015 年度

2016 年度

2017 年度

2018 年度 累计 上海远跃制药 机械有限公司 21,881.31

2013 年5,106.46 10,422.84 6,352.01 21,881.31 成都英德生物 医药装备技术 有限公司 23,584.01

2014 年533.66 9,215.94 10,067.38 3,767.03 23,584.01 美赛尔特生物 技术(北京) 有限公司 756.50

2017 年756.50 756.50 淄博新华医院 有限公司 271.33

2015 年271.33 271.33 成都康福肾脏 病医院有限公 司1,794.27

2015 年1,171.74 249.55 1,421.29 372.98 沂源县广绩堂 医药连锁有限 公司 227.48

2017 年227.48 227.48 合肥东南骨科 医院 212.84

2015 年212.84 212.84 成都英德生物 医药设备有限 公司 143.26

2014 年143.26 143.26 上海欣航实业 有限公司 103.97

2013 年103.97 103.97 合肥东南手外 科医院 74.64

2015 年74.64 74.64 成都奇林科技 有限责任公司 15.80