PDF《山东省中鲁远洋渔业股份有限公司》

山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 审计报告大信审字[2019]第3-00024 号 大信会计师事务所(特殊普通合伙) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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1 - 电话 Telephone:+86(10)82330558 传真 Fax:+86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083

011092019030101077614 审计报告 大信审字[2019]第3-00024 号 山东省中鲁远洋渔业股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了山东省中鲁远洋渔业股份有限公司(以下简称 贵公司 )的财务报表,包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 贵公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见.

(一)收入确认

1、事项描述 关于收入会计政策的披露见附注

三、 (二十二) ;

关于收入确认金额及各版块收入情况见 -

2 - 电话 Telephone:+86(10)82330558 传真 Fax:+86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083

011092019030101077614 附注

五、 (二十九) 和附注十

二、

(一) . 贵公司

2018 年度实现营业收入 102,334.81 万元,较2017 年度营业收入增长 10.74%.贵公司的营业收入主要来源于远洋捕捞板块和水产品加工板块. 远洋捕捞一般情况下在收到客户大部分款项并交付货物时确认收入,通过当地国家出口销售 情况下,在取得装船单和提单时确认收入;

水产品加工以出口销售为主,在取得报关单和装 船单时确认收入.鉴于收入是贵公司的关键业绩指标之一,贵公司管理层在收入确认方面可 能存在重大错报风险,我们将收入确认确定为关键审计事项.

2、审计应对 (1) 与管理层了解不同收入板块的业务流程, 评价和测试与收入确认相关的关键内部控 制设计和运行的有效性;

(2)通过查阅不同业务模式下销售合同、销售发票、出库单、报关单、货运提单等及与 管理层的访谈,对于产品收入确认有关的重大风险及报酬转移时点进行了评估,评价收入确 认是否符合企业会计准则的要求;

(3)针对不同的业务模式检查了销售合同、出库单、报关单、货运提单等收入确认的支 持性证据;