PDF《山东省中鲁远洋渔业股份有限公司》

检查了销售收入的回款情况;

执行了收入的函证程序. (4)针对远洋捕捞检查远洋捕捞的作业船只数量、全年作业天数、主要作业海域、燃油 耗用等关键作业指标,同时参考远洋捕捞的历史捕捞量和销售量,分析判断本年度实现捕捞 量和销售数量的可能性和合理性;

水产品加工以出口销售为主,将账面出口收入金额与中国 海关电子口岸信息进行了对比分析,分析判断出口收入的真实性. (5) 对收入确认进行截止测试, 检查资产负债表日前后确认的销售收入及对应的支持性 文件,判断是否存在跨期确认收入的情况.

(二)存货减值

1、事项描述 关于存货会计政策见附注

三、 (十二) ;

关于存货账面余额及跌价准备见附注

五、

(五) . 截止

2018 年12 月31 日贵公司存货账面余额 33,318.72 万元,跌价准备 259.61 万元,账面 价值 33,059.11 万元,占期末资产总额的 27.25%.鉴于存货金额重大,且存货跌价准备计提 过程涉及管理层的重大判断,我们将存货余额及存货跌价准备确定为关键审计事项. -

3 - 电话 Telephone:+86(10)82330558 传真 Fax:+86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

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2、 审计应对 我们针对存货跌价准备执行的审计程序主要有: (1)对贵公司存货管理及存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了了解、评价 和测试;

(2)取得期末存货的库龄清单,对库龄较长的存货进行分析性复核,分析存货跌价准备 计提是否合理;

(3)对存货实施监盘,检查存货的数量、状况及产品有效期等;

针对海外公司的存货, 审计人员在

2018 年11 月到海外公司现场进行监盘并检查了船只的捕捞情况,并在后续审计过 程中抽查了存货的销售及回款情况;

(4)检查相关会计政策执行,检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况,分析存货 跌价准备计提是否充分;

获取资产负债表日前后日本清水渔场最新的金枪鱼销售价格,对于

2018 年12 月31 日后已销售的存货我们进行了抽样,将样本的实际售价与预计售价进行了 比较;

(5)取得管理层对减值准备计提的计算表和相关依据,检查计提的关键数据、重新计算, 以评价管理层的减值计算过程的准确性、复核财务报表是否按准则要求进行充分适当的披露.

四、其他信息 贵公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括贵公司

2018 年年度报 告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告. -

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