PDF《上海港集装箱股份有限公司》

二、本公司主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续) 所形成的股权投资差额(或其所形成的资本公积准备项目)的余额,对于追加投 资所形成的股权投资差额大于初次投资所形成的股权投资差额余额的差额, 再按 照上述原则处理. (3)长期债权投资的计价及收益确认方法:按其初始投资成本,即取得时 实际支付的全部价款(包含支付的税金、手续费等各项附加费用)扣除实际支付 的分期付息债券价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息后的余额作为 实际成本记账, 并按权责发生制原则按期计提利息, 经调整溢 (折) 价摊销额后, 计入投资收益. (4)长期投资减值准备的确认标准和计提方法:采用逐项计提的方法.本 公司对被投资单位由于市价持续下跌或被投资单位经营情况变化等原因, 导致其 可收回金额低于长期股权投资账面价值时, 按可收回金额低于长期投资账面价值 的差额,计提长期投资减值准备.长期投资减值准备的计提和冲回额通常计入当 年度损益,但2004 年5月28 日及其以后针对以权益法核算的长期股权投资所 计提的长期投资减值准备,如该项长期股权投资存在对应的股权投资差额的,则 应当依据财政部 关于执行 《企业会计制度》 和相关会计准则有关问题解答

(四) (财会[2004]3 号)的规定,首先全部或者部分转销股权投资差额(或其所形成 的资本公积准备项目)的余额,在此基础上确定应计入当期损益的减值准备计提 额. 12. 委托贷款核算方法: (1)委托贷款的计价和利息确认方法:委托贷款最初按实际委托贷款的金 额入账,并按期计提利息,计入损益,即在各会计期末,按照规定利率计提应收 利息,相应增加委托贷款的账面价值.计提的利息如到期不能收回,则停止计提 利息,并冲回原已计提的利息. (2)委托贷款减值准备的确认标准和计提方法:每年年末及中期报告期终 了,本公司对委托贷款本金进行全面检查,如果有迹象表明委托贷款本金高于可 收回金额的,则计提相应的减值准备,计入损益.本公司本年度未发生委托贷款 本金高于可收回金额的情况,故未计提委托贷款减值准备. 上海港集装箱股份有限公司会计报表附注(续)二零零四年度人民币元11

二、本公司主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续) 13. 固定资产计价与折旧政策及固定资产减值准备的计提方法: (1)固定资产的标准:固定资产是指同时具有以下特征的有形资产:①为 生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有;

②使用期限超过

1 年;

③单位价 值较高.具体标准为:①使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输 工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等;

②单位价值在 2,000 元 以上,并且使用期超过

2 年的,不属于生产、经营主要设备的物品. (2)固定资产分类为:港务设施、库场设施、房屋建筑物、装卸机械、机 器设备、计算机、通讯设备、车辆、船舶、经营租入固定资产改良及其他固定资 产. (3)固定资产计价和减值准备的确认标准、计提方法:固定资产按实际成 本或确定的价值入账.其中:融资租入固定资产根据《企业会计准则―租赁》的 规定, 按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低 者,作为入账价值.如果融资租赁资产占企业资产总额比例等于或低于 30%的, 在租赁开始日,也可按最低租赁付款额,作为固定资产的入账价值. 每年年末及中期报告期终了,对固定资产逐项进行检查,将由于市价持续下 跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因导致的可收回金额低于其账面价值的差额 作为固定资产减值准备,计入当期损益.固定资产减值准备按单项资产计提. (4)固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用直线法平均计算, 并按各类固定资产的原值和估计的经济 使用年限扣除残值(原值的 4%-10%)制定其折旧率.各类固定资产折旧率如 下: 资产类别 估计经济使用年限 年折旧率 港务设施 25-27 年3.33%-3.84% 库场设施 25-27 年3.33%-3.84% 房屋建筑物 20-30 年3%-4.8% 装卸机械 8-20 年4.5%-12% 机器设备 12-15 年6%-8% 上海港集装箱股份有限公司会计报表附注(续)二零零四年度人民币元12