PDF《山东未名生物医药股份有限公司 关于 2018 年年报问询函的回...》

4 【回复】 (2)为了维护公司广大股东的合法权益及未名生物作为北京科兴股东的相 关知情权,公司将继续采取相关措施,包括但不限于继续与北京科兴进行协调、 沟通,并采取必要行政和法律手段,争取北京科兴的配合和/或取得符合审计要 求的财务数据及审计证据.近期,我公司还将采取积极的法律手段,获取相关的 财务资料, 配合审计机构执行相关的审计程序, 捍卫我公司作为股东的合法权益. 会计师的意见: 山东未名生物医药股份有限公司(以下简称 未名医药 )持有北京科兴 26.91%的股权,能够对北京科兴施加重大影响,采用权益法核算.2018 年度确 认了对北京科兴的投资收益 126,166,585.89 元,2018 年12 月31 日资产负债 表显示,该项长期股权投资账面价值为 434,744,029.57 元. 会计师针对该项长期股权投资账面价值及对应投资收益执行了以下审计程 序: 1)2018 年10 月29 日,本所受未名医药委托,派出审计小组进场北京科 兴,审计人员现场工作时间为

10 月29 日至

11 月1日共四天.北京科兴根据北 京市海淀区人民法院(2018)京0108 民初

22373 号民事判决书及北京市第一 中级人民法院(2018)京01 民终

7838 号民事判决书的判决结果,提供并允许 我们查阅、复制

2018 年1月1日至判决生效之日(即2018 年1月-8 月)的会 计报表,提供并允许我们查阅

2018 年1月-8 月的会计账簿.现场工作时,我们 查阅了

2018 年1月-8 月的会计账簿,包括科目余额表和明细账,并将会计账簿 与会计报表进行了核对. 2)我们抽查打印了北京科兴中国建设银行上地支行(基本户)、中国民生 银行上地支行、 中国银行上地支行共三个银行账户

2018 年1月-10 月银行流水. 3)向未名医药提交与北京科兴

2018 年年审相关的资料清单,要求北京科 兴提供会计凭证资料及其他生产经营、管理相关的资料,要求实施询问、盘点、 函证等必要的审计程序. 4)2019 年3月18 日,本所审计人员进场北京科兴,获取了北京科兴

2018 年9月-12 月会计报表,查阅了

2018 年9月-12 月的会计账簿,对会计账簿与 会计报表进行了核对.

5 5)获取了中诚信安瑞(北京)会计师事务所有限公司于

2019 年4月3日出具的北京科兴

2018 年度审计报告.将该审计报告与北京科兴提供的会计报表 进行核对,对未名医药确认的投资收益的准确性进行复核. 审计人员在执行上述审计程序时,未被允许查阅、复制原始凭证及其他生产 经营、管理相关的资料,未能实施询问、盘点、函证等必要的审计程序,无法判 断已获取的审计证据是否充分、适当. 《中国注册会计师审计准则第

1502 号――在审计报告中发表非无保留意 见》

第四章

第二节第八条规定: 当存在下列情形之一时,注册会计师应当发表 保留意见 ,其中第二项情形为:

(二)注册会计师无法获取充分、适当的审计 证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可 能产生的影响重大,但不具有广泛性. 第十四条规定: 如果无法获取充分、 适当的审计证据,注册会计师应当通过下列方式确定其影响:

(一)如果未发现 的错报(如存在)可能对财务报表产生的影响重大,但不具有广泛性,注册会计 师应当发表保留意见. 《中国注册会计师审计准则第