PDF《中级财务会计{二）试题》

, 15. 下列各项中,应作为职工薪酬计入相关资产成本或当期损益的有( ).

1118 A. 支付职工困难补助 B. 为职工支付的补充养老保险 c. 支付给职工的合理化建行奖 D. 向管理人员免费提供住房支付的房租 E. 按工资总额一定比例计提的职工教育经费

三、简答题(每小题

5 分,共10 分} 16. 或有负债为什么要披露?如何披露? 17. 什么是财务报表附注?财务报表为什么要有附注?

四、单项业务题{本题共

33 分} 18. N 公司(一般纳税人,经营货物适用 17% 的增值税 )2016 年12 月发生部分业务如下: (1)确认辞退补偿

20 万元. (2) 试销新产品一批,售价

20 万元,成本

17 万元.合同规定自出售日开始

2 月内,购货方 有权退货,目前企业尚不能合理估计退货率.发票已开并发货,货款尚未收到. (3) 交纳上月应交的所得税

15 万元. (4) 月初销售的一批产品因质量不合格被全部退回.该批产品销售时,售价

12 万元以及 相应增值税己收妥并确认人账,成本

10 万元尚未结转.退货款尚未结算. (5) 计提分期付息债券利息

5 万元,该笔债券筹资用于公司日常经营周转. (6) 经批准回购本公司发行在外的普通股股票

10 万股,回购价每股

15 元. (7) 本月职工薪酬

22 万元,其中生产工人薪酬

12 万元,车间管理人员薪酬

3 万元,管理人 员薪酬

7 万元. (8) 以银行存款支付公司因对环境污染整治不力被判的罚款

3 万元. (9) 年终决算时发现本年一季度公司行政办公大楼折旧费少计

10 万元,经查系记账凭证 金额错误. (1 0) 提取盈余公积

35 万元. (11)年末按每

10 股送

3 股的比例派发股票股利,总金额为

300 万元,股权登记与相关增 资手续已办理完毕. 要求对上述业务编制会计分录(每小题

3 分,不要求写明细账户).

五、计算题(本题

10 分.要求列示计算过程) 19. H 公司的所得税税率为 25% ,

2016 年初购人存货一批,成本

50 万元,年末提取减值损 失2万元. 要求根据上述资料: (1)计算

2016 年末上项存货的账面价值与计税基础;

(2) 分析并计算上项存货与公司所得税核算有关的暂时性差异的类型及金额;

(3) 计算上项存货本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债的具体金额.

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六、综合题{本题

12 分) 20. M 公司于

2015 年7月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张,用以偿还 前欠货款.该票据面值

500 000 元,期限

4 个月,年利率 6%

0 2015 年9月5日, M 公司因急 需资金,将该商业汇票向银行贴现,年贴现率 9% ,贴现款己存入银行. 要求: (1)计算 M 公司该项应收票据的贴现期、到期值和贴现净额(列示计算过程). (2) 贴现当期末, M 公司在财务报告中对该项贴现票据信息如何披露? (3)10 月20 日, M 公司得知甲公司因违法经营遭到起诉,全部存款被冻结.编制月末 M 公司与该项贴现票据有关的会计分录. (4) 上项汇票到期,甲公司未能付款.编制 M 公司此时的会计分录.

1120 试卷代号 :2608 座位号E口 国家开放大学(中央广播电视大学)2016 年秋季学期 开放专科 期末考试 中级财务会计

(二) 试题答题纸

2017 年1月E1. 6. |得分|评卷人| | I I 11. |得分|评卷人| | I I 16. 17. |得分|评卷人| | I I 18. 五四-、单项选择题(从下列每小题的四个选项中选择一个正确的,并将 其序号字母填在答题纸上.每小题