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2018 年度财务报表及审计报告 广西丰林木业集团股份有限公司

2018 年度财务报表及审计报告 内容 页码 审计报告

1 C

6 2018 年度财务报表 合并及公司资产负债表

1 C

4 合并及公司利润表

5 -

7 合并及公司现金流量表

8 -

9 合并及公司股东权益变动表

10 -

13 财务报表附注

14 C

135 补充资料

1 C

2 审计报告 普华永道中天审字(2019)第10079 号 (第一页,共六页) 广西丰林木业集团股份有限公司全体股东:

一、 审计意见

(一) 我们审计的内容 我们审计了广西丰林木业集团股份有限公司(以下简称 丰林集团 )的财务报表, 包括

2018 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2018 年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注.

(二) 我们的意见 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允 反映了丰林集团

2018 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及

2018 年度的合并及公 司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会 计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.我们相信, 我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于丰林集团,并履行了职业道德方 面的其他责任.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事 项单独发表意见. 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:

(一)销售人造板的收入确认 ( 二)商誉减值测试-2-审计报告(续) 普华永道中天审字(2019)第10079 号 (第二页,共六页)

三、关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项

(一)销售人造板的收入确认 参见财务报表附注二(23)收入确认及附注四 (31)营业收入和营业成本. 丰林集团在与交易相关的经济利益很可能 流入、相关的收入能够可靠计量且满足各项经营 活动的特定收入确认标准时,确认相关收入.销 售商品的收入于相关风险转移时确认.于2018年度,丰林集团营业收入为人民币1,597,217千元, 其中销售人造板收入占丰林集团总收入的87%. 由于人造板销售收入对财务报表影响特别 重大,客户覆盖面广、业务量大,我们在审计过 程中投入了大量审计成本,我们将销售人造板的 收入确认识别为关键审计事项. 对于提供人造板取得的收入,我们了解、评 估了管理层对自销售合同签订至取得收入收款的销 售流程中的内部控制的设计,并测试了关键控制执 行的有效性. 我们通过审阅重大的人造板销售合同及与管 理层的访谈,我们对与人造板收入确认有关的重大 风险及报酬转移时点进行了分析评估,进而评估丰 林集团股份有限公司采用的收入确认政策是否合 理. 我们采用抽样方式对人造板销售收入的交易 实施了以下程序:

1、检查与收入确认相关的支持性文件,包括 销售合同、经客户确认签收单或对账单据、发票 等;