PDF《经纬纺织机械股份有限公司》

(二)结构化主体的合并

1、事项描述: 如后附的合并财务报表附注

七、

(一)所述,截至

2017 年12 月31 日,贵公司之子公 司中融国际信托有限公司(以下简称中融信托)纳入合并范围的结构化主体的总资产为 21.63 亿元,未纳入合并的结构化主体账面金额 52.94 亿元.由于对结构化主体是否拥有控制权以 确定该等结构化主体是否应纳入合并财务报表,涉及管理层重大判断,我们将该事项确定为 关键审计事项.

2、审计应对: 我们执行的主要审计程序如下: -

3 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 (1)了解和评估管理层设立或投资于该等结构化主体相关内部控制的有效性. (2)评估管理流程以确定结构化主体的合并范围以及设立每个结构化主体的目的,并测 试对结构化主体控制与否的判断相关的关键控制的有效性. (3)取得并抽样检查结构化主体的相关合同文件,以评估对结构化主体的权力,对结构 化主体承担或享有的可变回报权益以及运用权力获取可变回报的能力. (4)评估管理层对每个重大结构化主体控制的判断以及是否满足合并条件的结论. (5)检查纳入合并的结构化主体相关信息在合并财务报表披露的适当性.

(三)可供出售金融资产减值评估

1、事项描述 如财务报表附注

五、(十四)中所示,截至

2017 年12 月31 日,贵公司可供出售金融 资产的账面余额为人民币 82.79 亿元,减值准备余额为人民币 1.07 亿元.由于可供出售金融 资产金额重大,其减值评估涉及管理层判断,为此,我们将该事项确定为关键审计事项.

2、审计应对: 我们执行的主要审计程序如下: (1)对可供出售金融资产相关内部控制进行了解并测试其有效性. (2)复核本期可供出售金融资产减值政策与以前年度的一致性,及是否经过授权审批. (3)对于可供出售债务工具,对管理层识别是否存在减值迹象的判断进行了评估比对, 并查询该债务工具的市场价格或被投资单位的信用评级. (4)对于可供出售权益工具,对管理层是否对公允价值下跌幅度及持续时间进行了评估 测试,并查询该权益工具的市场价格或被投资单位的财务情况. (5)对发生减值的可供出售金融资产,检查其估值模型、参数设置(如市场价格、行业 惯例)及相关财务信息等,重新测算管理层计提的减值准备金额.

(四)职工薪酬的计提与发放

1、事项描述 -

4 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 职工薪酬是贵公司重要的成本费用支出,如附注

五、(二十九)所述,贵公司本期计提 职工薪酬 27.41 亿元,发放 26.78 亿元,期末余额为 30.44 亿元.管理层需就当年职工薪酬 的计提与发放情况进行分析、审核,确保计提及发放的真实、准确、完整.因此,我们将职 工薪酬的计提与发放确认为关键审计事项.