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广东奥马电器股份有限公司 审计报告 勤信审字【2019】第1011 号目录内容页次

一、审计报告 1-6

二、已审财务报表 1.

合并资产负债表 7-8 2.母公司资产负债表 9-10 3.合并利润表

11 4.母公司利润表

12 5.合并现金流量表

13 6.母公司现金流量表

14 7.合并所有者权益变动表 15-16 8.母公司所有者权益变动表 17-18

三、财务报表附注 19-126

1 中勤万信会计师事务所 地址:北京西直门外大街

110 号中糖大厦

11 层

电话: (86-10)68360123 传真: (86-10)68360123-3000 邮编:100044 审计报告勤信审字【2019】第1011 号 广东奥马电器股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了广东奥马电器股份有限公司(以下简称奥马电器)财务报表,包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表 附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了奥马电器

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年 度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注 册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于奥马电器,并履行了职业道德方 面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意 见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是根据我们的职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的 事项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们 不对这些事项单独发表意见. 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键 审计事项.

(一)应收款项坏账准备计提

1、事项描述 如合并财务报表附注

四、

(十)及附注

六、

(三) 、

(五)所示,截至

2018 年12 月31 日,奥马电器应收款项账面余额 3,783,493,161.61 元,坏账准备 1,638,305,566.80 元,占资产总额的 22.46 %.

2 管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估. 对该等评估重点关注客户 的历史结算记录及当前支付能力, 并考虑客户自身及其所处行业的经济环境的特 定信息.对于无须进行单独评估或单独评估未发生减值的应收款项,管理层在考 虑该等客户组账龄分析及发生减值损失的历史记录基础上实施了组合减值评估. 由于应收款项可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证 据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值,涉及管理层运用重大会计估 计和判断,且应收款项的可收回性对于财务报表具有重要性,因此,我们将应收 款项坏账准备计提确定为关键审计事项.

2、审计应对 我们针对应收款项坏账准备计提实施的主要审计程序包括: (1)对与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行 有效性进行了解、评估及测试;

(2)复核管理层在评估应收款项的可收回性方面的判断及估计,关注管理 层是否充分识别已发生减值的项目;

(3)将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损失及坏账准备转 回情况、坏账准备计提情况进行对比,以评估管理层对应收款项可收回性的可靠 性和历史准确性,并向管理层询问显著差异的原因;