PDF《东莞证券股份有限公司》

(一)以自我交易的方式实现收入、利润的虚假增长的情况 本保荐机构进行了以下核查:取得发行人报告期的往来账户科目明细,对各 项目进行详细分析,确定是否存在异常变动情况.根据往来明细数据,抽查大额 凭证及单据,核实是否存在异常的往来情况;

根据获取的发行人银行账户流水和 实际控制人的银行账户流水,查阅相关资金划转记录,核实是否存在公司与异常 账户往来的情况,并对部分流水记录进行抽查;

实地走访公司报告期内主要客户 与供应商,除与广东生益科技股份有限公司及其下属公司存在关联交易外,未发 现其他与发行人存在关联交易的情形;

取得发行人出具的关于联瑞新材不存在虚 构交易的声明. 经核查,保荐机构认为:发行人不存在以自我交易的方式实现收入、利润虚 假增长的情形.

(二) 与客户或供应商以私下利益交换等方式进行恶意串通以实 现收入、盈利的虚假增长的情况 本保荐机构进行了以下核查: 针对发行人报告期收入和应付账款进行截止性 测试抽查, 以检查是否通过调节收入确认期间在各年度之间调节利润或延期支付 成本费用的情况;

取得报告期各期应收账款明细数据, 从地区、 客户行业、 账龄、 保荐人关于本次发行的文件?发行保荐书? 3-1-2-10 汇款情况等进行多维度分析;

对发行人报告期内主要客户、 供应商进行实地走访, 访谈客户关于账款收取及供应商关于货款支付的情况, 以确认是否存在放宽信用 政策换取收入增加或延期付款增加现金流情况,实地走访中未发现异常情况. 经核查,保荐机构认为:发行人不存在与客户或供应商以私下利益交换等方 法进行恶意串通以实现收入、盈利的虚假增长的情形.

(三)关联方代付成本费用情况 本保荐机构进行了以下核查:取得发行人董........