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永清环保股份有限公司 审计报告 天职业字[2019]12488 号 目录审计报告-1

2018 年度财务报表-7

2018 年度财务报表附注-19

1 审计报告 天职业字[2019]12488 号 永清环保股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了永清环保股份有限公司(以下简称 永清环保 或 公司 )财务报表,包括2018 年12 月31 日的合并资产负债表及资产负债表,2018 年度的合并利润表及利润表、 合并现金流量表及现金流量表、 合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报 表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 永清环保

2018 年12 月31 日的合并财务状况及财务状况、2018 年度的合并经营成果及合并 现金流量和经营成果及现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于永清环保,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发表意 见.

2 审计报告(续) 天职业字[2019]12488 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 建造合同收入确认及成本结转 永清环保

2018 年度营业收入 95,108.95 万元、营 业成本 75,494.52 万元,其中建造合同收入占比约 64.69%、建造合同成本占营业成本的 73.98%.永 清环保建造合同收入确认采用完工百分比法:根 据已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比 例确定完工百分比. 永清环保建造合同收入金额及占比重大,且完工 百分比法确定涉及管理层的重大判断和估计,包 括对完工进度、交付的范围以及所需的服务、合 同总收入和合同风险等的估计.此外,由于情况 的改变,合同总收入等可能会较原有的估计发生 变化(有时可能是重大的). 永清环保建造合同成本根据完工百分比,结合预 计总成本和以前年度已结转的营业成本确认当期 营业成本. 预计总成本的确认涉及重大判断和估计,包括预 计总成本构成、尚未完工成本、因工作量变更引 起的预计总成本调整及合同风险等,可能存在潜 在错报风险. 因此,我们将建造合同收入确认及成本结转确定 为关键审计事项. 参见财务报表附注

三、 (二十五)和财务报表附注

六、 (三十八) 针对建造合同收入确认实施的主要审计程序如下:

1、了解、评价管理层与建造合同收入确认相关的内部控 制设计,并测试关键控制执行的有效性.

2、检查建造合同主要条款及期末工程结算等资料,评价 建造合同收入确认政策的适当性.

3、获取并检查经客户或监理方签字盖章确认的工作量报 告, 结合工程项目承包合同及补充合同检查工程项目合同 总额,复核完工进度及收入准确性.

4、对主要项目合同的毛利率实施分析性复核;

并函证项 目总包合同金额、完工进度、累计收款等,以评估建造合 同收入确认总体合理性及准确性. 针对结转的建造合同成本审计实施的主要审计程序如下: