PDF《永清环保股份有限公司》

1、 了解、 评价并测试管理层与应收账款管理及坏账计 提相关内部控制关键控制点设计和运行有效性.

2、 了解并评价坏账准备计提政策适当性. 分析应收账 款坏账准备会计政策的合理性,包括确定应收账款组 合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判 断等,复核相关会计政策是否一贯地运用.

3、 对于单独计提坏账准备的应收账款, 选取样本获取 管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据,包括 法院判决书及相关资料,并复核其合理性.

4、 对于按账龄分析法计提坏账准备的应收账款, 分析 应收账款坏账准备会计估计的合理性,并选取样本对 账龄准确性进行测试.

四、其他信息 永清环保管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括

2018 年年度报告 中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

5 审计报告(续) 天职业字[2019]12488 号

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估永清环保的持续经营能力,披露与持续经营相关的 事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选 择. 治理层负责监督永清环保的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则通常认为 错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时, 我们也执行以下工作:

1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以 应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能涉 及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大 错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险.

2、了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有 效性发表意见.

3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.

4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据,就可 能导致对永清环保持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结 论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;