PDF《永清环保股份有限公司》

1、了解、评价与结转的建造合同成本核算相关的内部控 制关键控制点的设计,测试关键控制点执行的有效性.

2、与管理层访谈,检查预计总成本编制和审批及建造合 同成本核算等资料, 评价建造合同成本结转及核算方法的 适当性.

3、选取建造合同样本,将预计总成本的组成项目核对至 采购合同等支持性文件,评估预计总成本确定的完整性.

4、选取建造合同样本,检查实际发生工程成本的合同、 发票、材料及设备签收单、进度确认单等支持性文件.

5、选取建造合同样本,进行现场走访查看,访谈并讨论 工程进度,以评估确认收入的完工百分比总体合理性.

3 审计报告(续) 天职业字[2019]12488 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

2、商誉减值测试 截至

2018 年12 月31 日永清环保商誉的账面余额为 15,167.06 万元、 计提的商誉减值准备 12, 637.35 万元, 商誉账面价值 2,529.71 万元. 管理层每年年度终了对商誉进行减值测试,并依据减 值测试结果调整商誉的账面价值. 为确定

2018 年末商 誉的可收回金额,管理层聘请外部估值专家基于管理 层编制的现金流量预测采用预计未来现金流量折现的 模型计算各相关资产及资产组的预计未来现金流量现 值.由于商誉金额对合并财务报表影响重大,同时在 确定计提商誉减值准备的金额时涉及重大的管理层判 断和估计,特别在预测未来现金流量方面包括对预测 收入、长期平均增长率和利润率以及确定恰当的折现 率所作的关键假设,这些关键假设具有固有不确定性 且可能受到管理层偏向的影响,因此我们将商誉减值 测试确定为关键审计事项. 具体披露参见财务报表附注

三、 (二十) 和财务报表附 注

六、 (十六) 针对商誉减值测试实施的主要审计程序如下:

1、 了解商誉减值评估管理的相关流程和控制, 复核公 司对商誉减值迹象的判断.

2、复核公司对商誉所在资产组划分的合理性.

3、 获取管理层聘请的第三方估值专家编制的商誉减值 测试估值报告,复核商誉减值测试估值报告包括评估 基准日、测试目的、测试对象、测试范围等,评价管 理层聘请的外部估值专业机构的独立性、客观性、经 验和资质.

4、 评估管理层采用的估值模型中所依据的基础数据准 确性、采用关键假设的恰当性及关键参数的合理性.

5、 检查管理层对于未来现金流量的预测及未来现金流 量现值的计算.

6、 结合资产组的实际经营以及对于市场的分析复核未 来现金流量预测总体合理性.

7、 复核商誉减值测试估值报告, 重新测算商誉减值金 额.

4 审计报告(续) 天职业字[2019]12488 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

3、应收款项坏账准备计提 截至

2018 年12 月31 日,应收账款净额 36,682.78 万元,永清环保应收账款及计提的坏账准备金额重大, 如应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财 务报表的影响重大,且应收款项减值准备计提涉及管 理层重大估计和判断,包括应收款项收回可能性及债 务人偿债能力的评估等, 相关估计存在重大不确定性, 故将应收账款坏账准备计提确定为关键审计事项. 具体披露参见财务报表附注

三、

(十) 和财务报表附注

六、

(二) 针对应收账款坏账准备计提实施的主要审计程序如 下: