PDF《关于张家港广大特材股份有限公司》

第1页共76 页8-2-1 关于张家港广大特材股份有限公司 首次公开发行股票申请文件第二轮审核问询函中 有关财务事项的说明 天健函〔2019〕5-6 号 上海证券交易所: 由中信建投证券股份有限公司转来的 《关于张家港广大特材股份有限公司首 次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第二轮审核问询函》 (上证科审(审核) 〔2019〕101 号,以下简称问询函)奉悉.

我们已对问询函所提及的张家港广大 特材股份有限公司(以下简称广大特材公司或公司)财务事项进行了审慎核查, 现汇报如下.

一、关于首轮问询未完成事项 首轮问询回复存在较多问题,请发行人、保荐机构及相关证券服务机构对 首轮问询回复中以下问题予以补正: (2)……问题

29、41 等答复中保荐机构及相关证券服务机构发表的意见 内容与问题要求内容存在不一致,问题

40 保荐机构发表意见存在语病;

(问询 函第

1 条第

2 点) (6)问题

32 第五小问要求 核查发行人提交申请时的申报财务报表是否 能够公允地反映发行人的财务状况、经营成果和现金流量并发表意见 ,保荐机 构及申报会计师仅对发行人

2016 年、2017 年申报财务报表与原始财务报表差 异调整的合理性与合规性进行了核查便发表整体意见是否核查充分,请全面核 查并发表意见;

(问询函第

1 条第

6 点)

(一) 问题

29、41 等答复中保荐机构及相关证券服务机构发表的意见内容 第2页共76 页8-2-2 与问题要求内容存在不一致,问题

40 保荐机构发表意见存在语病 1. 问题

29 申报会计师修改后的意见 核查结论 经核查,我们认为:(1) 报告期内公司研发投入归集准确、相关数据来源及 计算合规,研发投入围绕核心技术及其相关产品进行;

(2) 公司研发相关内控制 度健全且被有效执行;

(3) 报告期内公司不存在研发支出资本化的情形,财务核 算符合企业会计准则的相关规定. 2. 问题

41 申报会计师修改后修改后的意见 核查结论 经核查,我们认为:(1) 公司用于生产的固定资产与公司技术水平匹配,固 定资产构成与同行业可比上市公司一致;

(2) 报告期末公司固定资产分布与变动 情况与产能产量、经营规模变化、业务发展等因素一致;

(3) 报告期内,公司在 建工程未包含与该项目无关的支出;

(4) 公司在建工程设备购置价与市场行情一 致;

建安工程单位造价略低于可获得的临近项目主要系公司建安工程项目仅需外 部单位负责基础工程建设,后续设备安装涉及的土建部分由设备供应商完成,导 致工程的造价略低于可获得的临近项目单位造价,扣除该影响后符合市场行情;

(5) 公司现金流量表中 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 计算正确,与固定资产、在建工程等科目勾稽相符;

(6) 报告期末,固定资产和 在建工程不存在减值迹象,无需计提减值准备. 经核查,我们认为:报告期内,固定资产盘点制度健全并有效执行,各期末 盘点的固定资产、在建工程与账面记录一致. 3. 问题

40 申报会计师修改语病后的核查结论 经核查,我们认为:公司各类存货的发生、计价、核算与结转准确,与存货 有关的成本费用的归集与结转与实际生产流转一致;

各报告期存货不存在减值情 形,期末无需计提存货跌价准备,符合企业会计准则的规定;