PDF《关于张家港广大特材股份有限公司》

报告期内存货盘点 制度建立、健全并有效执行. 第3页共76 页8-2-3

(二) 问题

32 第五小问要求 核查发行人提交申请时的申报财务报表是否 能够公允地反映发行人的财务状况、经营成果和现金流量并发表意见 ,保荐 机构及申报会计师仅对发行人

2016 年、2017 年申报财务报表与原始财务报表 差异调整的合理性与合规性进行了核查便发表整体意见是否核查充分,请全面 核查并发表意见 全面核查过程和发表意见的内容 申报会计师核查情况 核查过程 (1) 检查公司董事会通过会计政策变更和会计差错更正的决议;

(2) 将公司依据财政部文件按一般企业财务报表格式 (适用于尚未执行新金 融准则和新收入准则的企业)编制的财务报表与公司原始财务报表进行核对;

(3) 检查宏茂铸钢公司按母公司摊销方法编制的钢锭模摊销计算表, 复核其 计算方法、过程及结果是否正确;

(4) 检查鑫盛国贸公司报告期内 CIF、CFR 贸易方式下运保佣费用的原始单 据和凭证;

(5) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施 审计程序以应对这些风险;

(6) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序;

(7) 对与财务报告相关的各业务循环执行控制测试: (8) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性;

(9) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论;

(10) 对财务报表各项目及相关信息执行实质性程序;

(11) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项. 核查结论 经核查,我们认为:公司建立了健全的内部控制制度,能够提供有效的财务 信息,公司报告期内会计政策变更系根据财政部相关文件要求进行,会计差错更 第4页共76 页8-2-4 正系根据企业会计准则的规定和监管要求进行,具有合理的依据,公司提交的申 报财务报表能够公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量.

二、关于历史关联方金秋阳 问询回复显示,金秋阳主营代理贸易,报告期内曾由发行人子公司鑫盛国 贸托管经营,报告期内纳入合并报表范围,于2018 年6月22 日完成注销. 问询回复未对金秋阳对发行人报告期内财务报告的影响进行具体分析. 请发行人进一步说明:(1)托管经营协议的主要约定内容,包括但不限于 托管时间、托管原因、托管费等;

(2)注销原因,托管与注销之间的关系;

(3) 金秋阳公司股东与发行人、控股股东、实际控制人及其关联方之前的关系,是 否存在资金往来,是否存在通过金秋阳公司向发行人进行利益输送;

(4)金秋 阳公司在托管期间的经营和财务情况,公司判断对金秋阳公司形成控制的理由 和依据;

(5)公司对金秋阳公司销售业务按合并原则进行合并,请说明除了销 售业务之外金秋阳公司是否存在其他业务,如存在,销售业务和其他业务的收 入成本费用如何保持核算独立性和准确性. 请保荐机构、发行人律师及申报会计师核查并发表明确意见.(问询函第

7 条)

(一) 托管经营协议的主要约定内容,包括但不限于托管时间、托管原因、 托管费等 1. 协议主要内容 因甲方(指鑫盛国贸公司)部分产品海外出口的需要,为提高效率,现甲方拟 利用乙方(指金秋阳公司)既有的法律主体作部分海外客户的贸易平台. 具体为乙 方除股东投入及获取一定的该公司留存利润外,全权交由甲方经营. 2. 托管时间 根据鑫盛国贸公司与金秋阳公司签署的《托管经营协议书》、《终止托管经 营协议书》,托管期间为2012年12月26日至2016年10月31日,对于托管终止前未 执行完毕的合同需由金秋阳公司负责执行完毕. 3. 托管原因 考虑到香港具有国际贸易优势和便利条件等因素, 公司计划在香港设立公司 第5页共76 页8-2-5 从事对外业务,鉴于香港公司设立和银行开户周期较长,公司2012年与自然人黄 利辉协商签署了托管协议,利用其设立的香港公司从事对外贸易.直至2016年, 公司为了规范业务架构和公司治理, 逐步将通过金秋阳进行销售的客户转移至子 公司鑫盛国贸并解除了托管协议. 4. 托管费 根据鑫盛国贸公司与金秋阳公司签署的《托管经营协议书》,托管费形式为 金秋阳公司股东获取一定的该公司账面留存利润,除此之外,无其他费用. 托管期间金秋阳公司累计留存利润为124.86万元, 归金秋阳公司及其股东所 有,金秋阳公司已于2017年12月及2018年1月分两次将款项支付予黄利辉.