PDF《关于张家港广大特材股份有限公司》

2012 年11 月21 日在香港注册成立,成 立以来该公司所有业务均来源于公司.具体为从鑫盛国贸公司购进产品,销售给 国外第三方客户.业务操作和管理均由鑫盛国贸公司人员完成,其实质为公司的 境外销售平台.公司对金秋阳公司的销售价格和数量由公司决定,而金秋阳公司 销售给国外第三方客户的价格和数量也由公司与国外客户协商确定. 公司实际拥 有影响金秋阳公司经营活动回报金额的权力. 综上所述,公司认为对金秋阳公司形成了控制.

(五) 公司对金秋阳公司销售业务按合并原则进行合并,请说明除了销售业 务之外金秋阳公司是否存在其他业务,如存在,销售业务和其他业务的收入成 本费用如何保持核算独立性和准确性 除公司的部分境外销售业务通过金秋阳公司进行以外, 其本身无任何其他业 务.

(六) 申报会计师核查情况 1. 核查过程 (1) 检查公司与金秋阳公司签订的托管协议和终止托管协议;

(2) 查询(https://www.cr.gov.hk/)由香港特别行政区政府公司注册处发 布的金秋阳公司注销公告;

(3) 向公司管理层了解托管经营产生的背景, 询问与金秋阳公司股东是否存 在关联关系;

(4) 对金秋阳公司股东黄利辉进行访谈,了解托管和终止托管等相关事宜;

(5) 检查公司实际控制人及其他关联方的银行流水;

(6) 检查金秋阳公司向香港税务机关申报的纳税文件;

(7) 对金秋阳公司报告期内财务报表执行了审计程序;

第8页共76 页8-2-8 (8) 对报告期内金秋阳向鑫盛国贸采购的产品的数量和金额与报关单、 提单 进行核对;

(9) 报告期内金秋阳公司销售金额为 12,831.21 万元, 我们结合应收账款进 行了函证,具体如下: 单位: 万元 项目项目2018 年度 [注]

2017 年度

2016 年度 应收账款 发函金额 30.39 2,161.29 账面余额 30.39 2,161.29 回函确认金额 30.39 2,161.29 回函确认金额占 账面余额的比例 100.00% 100.00% 营业收入 发函金额 4,191.01 8,339.68 账面金额 4,274.27 8,556.94 回函确认金额 4,191.01 8,339.68 回函确认金额占 账面金额的比例 98.05% 97.46% 注:2018 年度,金秋阳公司未发生对外销售业务,无应收账款和营业收入 (10) 对金秋阳的海外客户进行访谈. 2. 核查结论 经核查,我们认为:公司关于托管经营协议的主要内容、注销原因,托管与 注销之间的关系情况的说明属实;

金秋阳公司股东与公司、控股股东、实际控制 人及其关联方之间在托管经营前后均无关联关系,不存在资金往来,不存在通过 金秋阳公司向公司进行利益输送的行为;

金秋阳公司托管期间的经营和财务情况 说明属实,公司判断对其形成控制的理由和依据充分;

公司对金秋阳公司销售业 务按合并原则进行合并符合企业会计准则的相关规定, 除公司境外销售业务通过 金秋阳公司进行以外,其本身无任何其他业务.

三、关于股份支付 根据问询回复,发行人

2012 年股权激励事项未作股份支付会计处理.招 股说明书披露,2017 年12 月25 日,广大有限召开股东会,审议同意以公司 第9页共76 页8-2-9 截至

2017 年7月31 日经天健会计师审计的扣除专项储备后的账面净资产 435,506,941.52 元按 1:0.2296 的比例折成 10,000.00 万股作为股份有限公 司的总股本,溢价部分 335,506,941.52 元转为股份有限公司的资本公积金, 股份有限公司的注册........