PDF《锦州市城市建设投资发展有限公司》

锦州市城市建设投资发展有限公司 审计报告中喜专审字【2013】第02021 号 中喜会计师事务所有限责任公司 地址:北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层 邮编:100062

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com 锦州市城市建设投资发展有限公司财务报表附注 第1页共29 页 锦州市城市建设投资发展有限公司 财务报表附注 单位:人民币元

一、基本情况 锦州市城市建设投资发展有限公司系根据锦州市人民政府锦政发[2001]3 号 《关于加强城区土地资源经营管理推进城市建设的通知》设立的国有独资有限责 任公司,成立于

2001 年2月5日.出资人:锦州市城乡规划建设委员会;

注册资 本:人民币叁亿肆仟万元整;

法定代表人:李锦徐;

住所:锦州市中央南街

45 号. 公司经营范围: 房地产开发;

国有资产经营管理、 城市基础设施建设项目投资;

土地收储、开发.

二、主要会计政策及会计估计的说明

(一)会计制度及准则 执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定.

(二)会计年度 会计年度自公历

1 月1日起至

12 月31 日止.

(三)记账本位币 采用人民币为记账本位币.

(四)记账基础和计价原则 公司采用权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则.

(五)外币业务核算方法 发生外币(指记账本位币以外的货币)业务时,外币金额按业务发生当月月初的 市场汇价中间价(以下简称 市场汇价 )折算为人民币入账. 外币账户的年末外币金 额按年末市场汇价折算为人民币金额.除与购建固定资产有关的外币专门借款产 生的汇兑损益,在固定资产达到预定可使用状态前计入资产成本,及属于筹建期 间的,计入长期待摊费用外,其余外币汇兑损益计入当期的财务费用.

(六)现金及现金等价物的确认标准 现金是指企业持有的库存现金及随时可用于支付的银行存款. 锦州市城市建设投资发展有限公司财务报表附注 第2页共29 页 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资.

(七)应收款项 (1)坏账确认标准 因债务人破产,依照法律程序清偿后,确定无法收回的应收款项;

因债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确定无法收回的应收款 项;

因债务人逾期未履行偿还义务, 并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性 不大的应收款项. (2)坏账损失的核算方法 坏账损失核算采用备抵法核算,对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款 项,经规定程序批准后列作坏账损失,冲销提取的坏账准备. (3)坏账准备的计提方法:本公司于期末对应收款项的可收回性进行全面分 析,如债务人发生严重财务困难,现金流量严重不足;

债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等;

出于经济或法律等方面因素考虑,对发生 财务困难的债务人做出让步;

债务人很可能或已经撤销、破产或其他表明该应收 款项发生减值的客观证据的情形,预计可能产生的坏账损失,采用个别认定法计 提相应的坏账准备.

(八)存货 (1)存货分类 存货分为原材料、低值易耗品、库存商品等. (2)存货盘存制度 存货实行永续盘存制. (3)存货计价方法和摊销方法 低值易耗品于领用时一次性摊销. (4)存货跌价准备的确认标准和计提方法 期末时, 存货以成本与可变现净值孰低计量, 按单个存货项目的成本高于其可 变现净值的差额计提存货跌价准备.与具有类似目的或最终用途并在同一地区生 产和销售的产品系列相关,且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估 锦州市城市建设投资发展有限公司财务报表附注 第3页共29 页 价的存货,合并计提;