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五、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见.除 形成保留意见的基础 部分所述事项外,我们确定下列事项是需要在审计报告中沟 通的关键审计事项. 建造合同收入确认

1、事项描述 贵公司主要从事工程总承包业务,根据与客户和供应商分别签订的 EPC 合同及施工分包 或设备供货合同,公司根据合同约定向供应商支付全部或部分款项,同时在建造合同的结果 能够可靠估计情况下,根据完工百分比法,以已经发生的成本占预计总成本的比例确定完工 进度确认当期合同收入,并根据合同约定向客户结算.2017 年度,公司工程总承包收入 26.66 -

3 - 电话 Telephone:+86(10)82330558 传真 Fax:+86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.

1 Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 亿元,占当期收入的 94.89%,其中关联方销售 24.17 亿元,占当前收入的 86.05%.根据完工 百分比法确认的收入涉及管理层的重大判断和估计,该等估计受到对未来市场以及经济形势 判断的影响,进而可能影响贵公司是否按照完工百分比法在恰当会计期间确认收入,故我们 将建造合同的完工百分比法收入确认确定为关键审计事项.

2、审计应对 我们实施的相关程序包括: (1)了解、评估管理层对建造合同业务收入及成本入账相关内部控制设计,并测试了关 键控制执行的有效性,其中包括与实际发生工程成本及合同估计总成本相关的内部控制. (2)采用抽样方式,将已完工项目实际发生的总成本与项目完工前管理层估计的合同总 成本进行对比分析,并将预估总成本的组成项目核对至采购合同等支持性文件,以此评估管 理层做出此项会计估计的经验和能力. (3)检查收入成本确认依据,测算完工进度及收入确认金额的真实性、准确性: ①检查实际发生工程成本的合同、发票、设备签收单、工程进度确认单等支持性文件;

查看公司与业主确认的工程进度单、工程结算单等文件;

②获取了完工百分比确认收入计算表,并检查了收入计算的准确性;

③通过对业主及主要供应商发函取得其对当期交易金额及往来余额的认定;

④实地走访项目现场,访谈主要业主方,查看现场项目实际形象进度,了解项目整体进 度及合同执行情况. (4)对于关联方销售,从关联关系认定、关联交易类型了解、关联交易真实性、关联交 易公允性等方面进行了解和检查.

六、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事 项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督贵公司的财务报告过程. -

4 - 电话 Telephone:+86(10)82330558 传真 Fax:+86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路