PDF《哈尔滨东安汽车动力股份有限公司 2012 年度财务报表附注》

B、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有 客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;

C、属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生工具除外. 哈尔滨东安汽车动力股份有限公司 财务报表附注

10 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产:A、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不 同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;

B、本公司风险管理或投 资策略的正式书面文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公 允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益. ② 持有至到期投资 是指到期日固定、 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产. 持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益. 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 (含一组金融资产或金融负债) 的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法. 实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率. 在计算实际利率时, 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量(不考虑未来的信用损失) ,同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等. ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产. 本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等. 贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益. ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、 贷款和应收款项、 持有至到期投资以外的金融资产. 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为 其他综合收益并计入资本公积,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益. 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投 资收益. 哈尔滨东安汽车动力股份有限公司 财务报表附注

11 (3)金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提 减值准备. 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;