PDF《关于浙江铭阳工程管理股份有限公司挂牌申请文件的》

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51 关于浙江铭阳工程管理股份有限公司挂牌申请文件的 第一次反馈意见的回复 推荐主办券商 二一六年十二月

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51 关于浙江铭阳工程管理股份有限公司 挂牌申请文件的第一次反馈意见的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司: 按照贵公司于

2016 年12 月14 日下发的《关于浙江铭阳工程管 理股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》 (以下简称反馈意 见) 的要求, 浙江铭阳工程管理股份有限公司 (以下简称 博通影音 、 公司 ) 、浙商证券股份有限公司(以下简称 主办券商 、 浙商证 券 )以及北京大成(杭州)律师事务所(以下简称 大成所 ) 、天 健会计师事务所(特殊普通合伙) (以下简称 天健所 )对贵公司提 出的反馈意见进行了认真讨论与核查, 对反馈意见中所有提及的问题 逐项予以落实并进行了书面说明.

涉及对《浙江铭阳工程管理股份有 限公司公开转让说明书》 (以下简称 《公开转让说明书》 )进行 修改或补充披露的部分, 已按照反馈意见的要求对 《公开转让说明书》 进行了修改和补充,并已在《公开转让说明书》中以楷体加粗标明. 大成所根据反馈意见,就其须核查的情况出具了补充法律意见 书.天健所根据反馈意见,就其须核查的情况出具了反馈意见中有关 财务情况的说明. 如无其他特别说明,本回复中的简称与《公开转让说明书》中的 简称一致,具体回复如下:

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一、公司特殊问题

1、公司

2014 年度、2015 年度及

2016 年1-6 月应收账款周转率 分别为 3.

31、2.06 及0.67,且公司应收账款涨幅较大.请公司: (1) 结合结算模式和业务特点补充披露合理性, 是否符合公司结算政策和 行业特点;

结合客户还款能力分析坏账计提是否充分谨慎;

(2)说明 是否存在提前确认收入或变相虚增收入的情形. 请主办券商和会计师 核查公司收入的真实性、准确性及完整性并发表明确意见. 【回复】 (1)结合结算模式和业务特点补充披露合理性,是否符合公司 结算政策和行业特点;

结合客户还款能力分析坏账计提是否充分谨 慎. 申报期内应收账款及其周转率变动如下: 项目

2016 年06 月30 日2015 年12 月31 日2014 年12 月31 日 应收账款余额 16,844,392.77 15,712,245.55 6,221,735.82 增长率 7.21% 152.54% 77.89% 应收账款周转率 0.67 2.06 3.31 ①应收账款涨幅较大,周转率不断降低的原因分析: 公司的应收账款在

2015 年大幅增加 152.54%,

2016 年6月30 日 增加 7.21%.导致报告期内周转率不断下降,主要有以下几个方面的 原因, 第一:2015 年公司承接的项目大幅增加,2015 年公司新签订合 同3,150 万元,远超过

2014 年的 1,850 万元,使得公司在

2015 年确 认的营业收入大幅提高 43.25%,同时

2015 年签订的合同相对规模较 大,周期较长,使得公司的应收账款大幅增加,2016 年收入较

2015 年相对稳定,应收账款增幅也不大. 第二:从公司的结算方式和业务特点来看,一般来说公司

15 万4/51 元以下的项目需要主体完工后才一次付清,较大额的合同

50 万元以 上的,基本上支付方式是工程完成 50%,支付 30%的款项,其他需要 在竣工验收后支付至 80%,完成审计结算并进行监理报告归档后支付 20%.这种回款方式和按照完工百分比确认收入产生的差异导致了应 收账款收回的滞后,项目越多,规模越大将会导致这种差异越大,导 致了应收账款增加. ②公司的坏账准备计提的充分性分析: A.检查公司的收入台账,公司的大部分客户为信用较好的国有 企业和政府部门. B.从实际的收款情况来看,检查公司的合同结算情况表,抽取 大额的合同回款情况进行核查, 查看回款的相关凭证, 银行对账单等, 核对公司的开票日期和回款时间. 经核查申报期内公司除了少量的工 程比如杭州鹰王机电有限公司车间三工程等项目首批款项