PDF《关于浙江铭阳工程管理股份有限公司挂牌申请文件的》

3 万元应 付未付外,大部分在公司开具发票后 1-2 个月内能够完成收款,收款 的进度基本上是按照合同约定的时间, 不存在大额长时间应付未付的 款项. 因此公司目前账面上绝大部分应收账款都在合同规定的收款期 间内,坏账风险较小. C.公司已经按照谨慎性原则,对应收账款计提了坏账准备,坏 账准备的计提方式详见公开转让说明书

第四节公司财务 之

三、 重要会计政策和会计估计 之

(八)应收款项 部分. (2)说明是否存在提前确认收入或变相虚增收入的情形.请主 办券商和会计师核查公司收入的真实性、 准确性及完整性并发表明确 意见. 本公司主要从事工程监理服务,属于提供劳务收入.公司按照合

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51 同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额, 确认为当期收入. ①针对收入完整性我们进行了如下核查工作: A:公司的客户都是信用水平较高,财务核算规范的企业,监理 项目的取得只能通过招投标等公开的方式, 客户对于监理公司的资质 审核严格,公司控股股东旗下也无其他监理公司,隐藏账外收入的难 度较大,另外公司在筹备挂牌过程中,隐藏收入的风险也较低,从公 司签订的合同追查到公司的收入台账, 未发现应该入账而未入账的项 目,因此存在收入未入账的情形可能性较低,因此公司的收入完整性 可以得到确认. B: 取得公司申报期内

50 万元以上监理合同、 各期期末监理月报、 发票、银行收款回单与账面收入、收款情况进行核对,未见未入账的 收入. ②收入的真实性和准确性核查 A:对申报期内合同金额

20 万元以上客户进行了函证,函证合同 金额共计 2,152 万元,占申报期内签订合同总金额的 38%,函证内容 包括申报期各期末完工进度、各期开票金额以及各期收款金额,截至 申报审查期回函率 90.02%,已经回函的函证全部确认无误. B:对申报期内合同金额

70 万元以上项目共计

13 个进行实地核 查,对其合同金额,开票金额、收款金额、项目进度以及是否是关联 方等进行了访谈和确认.现场核查项目合同总金额为 2,078 万元.项 目现场核实的相关情况均与公司财务提供数据相符. C:检查公司的收入台账出发,抽查部分项目应收账款形成的相 关原始凭证包括监理合同、发票、监理月报等.对公司项目的金额、

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51 进度、付款情况等进行审核,未发现虚构的监理业务发生. D:从公司的收入台账出发,抽取大额的合同,对项目现场进行 核查,查看相关项目的真实性和项目进度与监理月报等进行对比,未 发现不一致的情况. E:对公司应收账款期后

2016 年7月1日至

2016 年12 月22 日 的回款情况进行核查,前十名客户

2016 年7月1日至

2016 年12 月22 日的回款比例为 47.09%,经审核公司的回款情况和合同规定的明 细情况相比无异常,前十名客户申报期后的回款情况如下:

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51 单位:元 客户名称

2016 年6月30 日 期末金额 期后应回款 金额 期后回款金 额 期后回 款比例 说明 杭州市滨江区农村多层住 宅建设管理中心 1,483,566.01 814,305.00 814,305.00 54.89% 每月支付(当月产值*监理费率 1.6%*70%) ,竣工合格支付至 90%,余款 10%质保金期满付清.经核查按照合同支付. 杭州市萧山区农业综合开 发办公室 735,324.78 735,324.78 735,324.78 100.00% _ 杭州市萧山区房地产管理 处705,558.87 554,716.00 554,716.00 78.62% 总共