PDF《中国新金融集团有限公司》

1 於二零一七年一月一日或之后开始的年度期间生效.

2 於二零一八年一月一日或之后开始的年度期间生效.

3 於二零一九年一月一日或之后开始的年度期间生效.

4 於二零一七年一月一日或二零一八年一月一日 (倘适用) 或之后开始的年度期间生效.

5 於尚待厘定日期或之后开始的年度期间生效. 香港财务报告准则第9号金融工具 香港财务报告准则第9号引入有关金融资产、金融负债、一般对冲会计处理之分类及计量的新规定以及金融 资产的减值规定. 与本集团有关之香港财务报告准则第9号之主要规定: ? 属香港财务报告准则第9号围内之所有已确认金融资产,其后均按摊销成本或公平值计量.具体而言, 以业务模式持有以收回合约现金流为目的之债务投资,以及纯粹为支付本金及未偿还本金之利息而拥 有合约现金流之债务投资,一般於其后会计期间结束时按摊销成本计量.以业务模式持有以同时收取合 约现金流量及出售金融资产为目的,以及合约条款令於特定日期产生之现金流量纯粹为支付本金及未 偿还本金之利息之债务工具,一般采用按公平值计入其他全面收益列账之方式计量.所有其他债务投资 及股本投资於其后会计期间结束时按公平值计量.此外,根愀鄄莆癖ǜ孀荚虻9号,实体可以不可 撤回地选择於其他全面收益呈列股本投资 (并非持作买卖) 之其后公平值变动,而一般仅於损益内确认 股息收入. ? 就指定为按公平值计入损益之金融负债之计量而言,香港财务报告准则第9号规定,因金融负债信贷风 险有变而导致其公平值变动之款额乃於其他全面收益呈列,惟倘於其他全面收益确认有关负债之信贷 风险变动之影响会产生或扩大损益之会计错配则除外.金融负债之信贷风险引致之金融负债公平值变 动其后不会重新分类至损益.根愀刍峒谱荚虻39号金融工具:确认及计量,指定为按公平值计入损 益之金融负债之全部公平值变动款额於损益内呈列. ? 就金融资产之减值而言,与香港会计准则第39号项下按已产生信贷亏损模式计算相反,香港财务报告准 则第9号规定按预期信贷亏损模式计算.预期信贷亏损模式规定实体於各报告日期将预期信贷亏损及该 等预期信贷亏损之变动入账,以反映信贷风险自初始确认以来之变动.换言之,毋须再待发生信贷事件 方确认信贷亏损. C

8 C ? 新一般对冲会计法规定保留香港会计准则第39号现有三类对冲会计机制.根愀鄄莆癖ǜ孀荚虻9号, 已为可作对冲会计之交易类别引入更大灵活度,尤其是扩阔合资格作为对冲工具之工具类别及可作对 冲会计之非金融项目之风险分部之类别.此外,追溯性定量效用测试已经剔除.新规定同时引入增加披 露有关实体风险管理活动之规定. 根炯澎抖阋黄吣耆氯蝗罩鹑诠ぞ呒胺缦展芾碚,日后应用香港财务报告准则第9号可能 对本集团金融资产的分类及计量构成重大影响.本集团的可供出售投资 (包括目前按成本减减值入账者) 将按 公平值计入损益计量或指定为按公平值计入其他全面收益列账 (须待达成指定标准) .此外,预期信贷亏损模 式可能导致本集团按摊销成本计量之金融资产尚未产生之信贷亏损作出提早拨备. 董事预计应用新对冲规定可能不会对本集团现有对冲指定及对冲会计法造成重大影响,原因是大部分对冲工 具於应用新对冲规定时预期符合对冲指定及对冲有效性. 然而,在本集团完成详细检阅前,对香港财务报告准则第9号的影响作出合理估计并不可行. 香港财务报告准则第15号来自客户合约之收入 香港财务报告准则第15号已颁布并建立了一项单一全面模式供实体用作将来自客户合约所产生之收益入账. 於香港财务报告准则第15号生效后,将取代现时载於香港会计准则第18号收入、香港会计准则第11号建筑合 约 及相关诠释之收入确认指引. 香港财务报告准则第15号之核心原则为实体所确认描述向客户转让承诺货品或服务之收入金额,应为能反映 该实体预期就交换该等货品或服务有权获得之代价.具体而言,该准则引入确认收入之五个步骤: ? 第一步:确定与客户订立之合约 ? 第二步:确定合约中之履约责任 ? 第三步:厘定交易价 ? 第四步:将交易价分配至合约中之履约责任 ? 第五步:於实体完成履约责任时 (或就此) 确认收入 根愀鄄莆癖ǜ孀荚虻15号,实体於完成履约责任时 (或就此) 确认收入,即是当特定履约责任相关之商品 或服务之 「控制权」 转移........