PDF《湖北能源集团股份有限公司》

(十)金融工具

1、金融工具的分类及确认 金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具.本公司成为金融工具合同的一方时, 确认为一项金融资产或金融负债,或权益工具. 金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产.除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等.金融负债于初始确认时分类为:以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性 金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;

应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产;

可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产;

持 有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产. 湖北能源集团股份有限公司 财务报表附注

2015 年1月1日―2015 年12 月31 日-5-

2、金融工具的计量 本公司金融工具始确认按公允价值计量.后续计量分类为:以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债按公允价值计量;

持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量;

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债,按照成本计量.本公司金 融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照 如下方法处理:①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变 动形成的利得或损失,计入公允价值变动损益.②可供出售金融资产的公允价值变动计入其 他综合收益.

3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法 如存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值;

如不存在活跃市场 的金融工具,采用估值技术确定其公允价值.估值技术主要包括市场法、收益法和成本法.

4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时,或既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬, 但放弃了对该金融资产控制的, 应当终止确认该项金融资产. 金融资产满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分,计入当期损益.部分转移满足 终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之 间........