PDF《Disclosure》

A30 2015年3月17日 星期二 信息披露 isclosure D (上接A29版) ⑤已逾期的预付款项按逾期账龄计提坏账准备的比例如下: 账龄 坏账计提比 例(%) 逾期1年以内 (含1年)

20 逾期1-2年(含2年)50 逾期2-3年(含3年)80 逾期3年以上

100 ⑥对长期应收款按单项进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,应当确认减值损失,计入当期损益.

( 8)存货 供热公司存货主要包括原材料、低值易耗品等. 存货实行永续盘存制,存货在取得时按实际成本计价;

领用或发出存货,采用加权平均法确定其实际成本. 低值易耗品和包装物采用 一次转销法进行摊销. 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税 费后的金额确定;

用于生产而持有的材料存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用和相关税费后的金额确定. ( 9)固定资产 供热公司固定资产是指同时具有以下特征,即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年,单位价值超过 2000元的有形资产. 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入供热公司、且其成本能够可靠计量时予以确认.供热公司固定资产包括房屋及建筑物、机 器设备、运输设备等. 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外,供热公司对所有固定资产计提折旧.计提折旧时采用平均年限法.供 热公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下: 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)

1 房屋及建筑 物3-20 0-3 4.85-32.33

2 机器设备 3-20 0-3 4.85-33.33

3 运输工具

6 3 16.17 供热公司于每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理. ( 10)在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值结转固定资产,次月起开始计提折旧, 待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整. ( 11)借款费用 发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、 投资性房地产和存货 等的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时, 开始资本化;

当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,停止资本化,其后发生的借款费用计入当期损益. 如 果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建 或生产活动重新开始. 专门借款当期实际发生的利息费用,扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额 予以资本化;

一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额.资 本化率根据一般借款加权平均利率计算确定. ( 12)无形资产 供热公司无形资产包括土地使用权、软件等,按取得时的实际成本计量,其中,购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出 作为实际成本;