PDF《Disclosure》

投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定 实际成本. 土地使用权从出让起始日起,按其出让年限平均摊销;

软件按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短 者分期平均摊销. 摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益. 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年 年度终了进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理. ( 13)长期资产减值 供热公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产 性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查,当存在减值迹象时,供热公司进行减值测试.对商誉和使用寿命不确定 的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年末均进行减值测试. 减值测试后,若该资产的账面价值超过其可收回金额,其差额确认为减值损失,上述资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不予 转回. ( 14)长期待摊费用 供热公司的长期待摊费用包括新型财务顾问费、临时租地费和宜林荒山调规补偿服务费等.该等费用在受益期内平均摊销,如果长期 待摊费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益. ( 15)职工薪酬 供热公司职工薪酬主要包括短期薪酬和离职后福利. 短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教 育经费、非货币性福利等,在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成 本. 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险和企业年金等,按照供热公司承担的风险和义务,分类为设定提存计划. 对于设定提 存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债,并按照受益对象计入当期损益 或相关资产成本. ( 16)预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,供热公司将其确认 为负债:该义务是供热公司承担的现时义务;

该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;

该义务的金额能够可靠地计量. ( 17)股份支付 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量. 该公允价值的金额在完成等待期 内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本 或费用,相应增加资本公积. 以现金结算的股份支付,按照供热公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量.如授予后立即可行权,在授 予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债;

如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期 的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照供热公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用, 相应调整负债. 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益. ( 18)收入确认原则和计量方法 供热公司的营业收入主要包括热电销售收入,以及少量服务、租赁收入,收入确认政策如下: ①商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控 制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入 的实现. 供热公司属于售热企业,收入确认原则:于月末根据购销双方确认的销热量和热价确认热力产品销售收入;