PDF《审核委员会》

(b) 按适用标准检讨并监察外聘核数师是否独立客观及核数程序是否有 效;

(c) 就外聘核数师提供非核数服务制订政策并予以执行及向董事会汇报,以 及识别须采取的行动或改善措施并就此向董事会提出建议;

(d) 在审核工作开始前与外聘核数师讨论审核及申报责任的性质及围,并 於涉及多间核数师行时确保能够协调工作;

(e) 商讨中期及年末审核所产生的问题及保留意见,以及外聘核数师欲商讨 的任何事宜;

审阅本公司的财务资料 (f) 监察财务报表、年度报告及账目、中期报告及(如刊发)季度报告的完 整性,并审阅当中所载重大财务申报判断.审阅该等报告并提呈董事会 前,审核委员会应特别留意下列事宜:

4 (i) 会计政策及惯例的任何更改;

(ii) 涉及主要判断之处;

(iii) 因审核而出现的重大调整;

(iv) 持续经营假设及任何保留意见;

(v) 是否遵守会计准则;

及(vi) 是否遵守有关财务申报的联交所要求、上市规则及其他法律规定;

(g) 就上文(f)项而言: (i) 与董事会、财务总监及获委任为本公司外聘核数师的人员保持联 络;

(ii) 每年至少与本公司核数师举行两次会议;

及(iii) 考虑该等财务报表 、 报告及账目所反映或可能需要反映的任何重大 或不寻常事宜 , 同时适当考虑任何由本公司属下负责会计及财务申 报职能的员工、监察主任或外聘核数师提出的事宜;

监督本公司的财务申报制度、风险管理及内部监控制度 (h) 检讨本公司的财务监控工作以及(除非由另设的董事会下风险委员会 或董事会本身明确处理)检讨本公司的风险管理及内部监控制度;

(i) 与高级管理层讨论风险管理及内部监控制度,确保高级管理层已履行职 责建立并维持有效的风险管理及内部监控制度,包括考虑本公司在会计 及财务申报职能方面的资源、员工资历及经验、培训课程及相关预算是 否足够;

(j) 考虑经董事会授权进行或自发进行有关风险管理及内部监控事宜的重 大调查结果及高级管理层就此作出的回应;

(k) 检讨本公司的风险管理制度、内部监控程序及制度以及财务申报程序的 成效;

(l) 检讨本公司下会计及内部审核部门的雇员表现;

5 (m) 就改善本公司的风险管理制度、内部监控程序及制度以及财务申报制度 向董事会提出建议;

(n) 倘设有内部审核部门或雇用外聘专家检讨本公司的风险管理及内部监 控制度,须确保内部与外聘核数师(或专责检讨本公司风险管理及内部 监控制度的外聘专家)的工作得到协调,并确保内部审核部门有足够资 源及在本公司有适当的地位,以及检讨及监察其成效、监察内部审核过 程的规划及监督内部审核部门的工作成果;

(o) 审阅年度内部审核计划,并与内部核数师或外聘专家讨论有关内部审核 活动的任何重大调查结果及建议;

(p) 检讨本公司及其於相关时间的附属公司及联营公司或(倘文义另有所 指,就本公司成为其现时附属公司及联营公司的控股公司之前期间)本 公司现时附属公司及联营公司或其现时附属公司及联营公司或(视情况 而定)其前身所经营业务的财务及会计政策及惯例;

(q) 审阅外聘核数师的管理层函件、核数师就会计记录、财务账目或监控制 度向高级管理层提出的任何重大查询,以及高级管理层的回应;