PDF《D370》

对于活跃市场报价未能代表计 量日公允价值的情况下,对市场报价进行调整以确认计量日的公允价值;

对于不存在市场活动 或市场活动很少的情况下,采用估值技术确定其公允价值. 未上市流通的债券在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下,按成本计量. ( 3)权证投资 上市权证按其估值日在证券交易所挂牌的市场交易收盘价估值;

估值日无市价,但最近交 易日后经济环境未发生重大变化的,应采用最近交易市价确定公允价值. 估值日无市价,且最 近交易日后经济环境发生了重大变化的,应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素,调 整最近交易市价,确定公允价值. 有充足证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的,应 对最近交易的市价进行调整,确定公允价值;

首次发行未上市的权证,采用估值技术确定公允 价值,在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下,按成本计量;

因持有股票而享有的配股权, 以及停止交易、但未行权的权证,采用估值技术确定公允价值. ( 4)股指期货投资 本基金投资股指期货合约,一般以估值当日结算价进行估值,估值日无结算价的,且最近 交易日后经济环境未发生重大变化的,采用最近交易日结算价估值. ( 5)其他投资品种 交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券,采用估值技术确定公允价值,在估值技术难 以可靠计量公允价值的情况下,按成本进行后续计量;

资产支持证券等固定收益品种采用估值技术确定公允价值. ( 6)估值不能客观反映其公允价值的处理 如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值,基金管理人应根据具体 情况与基金托管人商定后,按最能反映公允价值的价格估值. ( 7)实际投资成本与估值的差异处理 实际投资成本与估值的差异计入 公允价值变动损益 科目. 7.4.4.6 金融资产和金融负债的抵销 当本基金依法有权抵销债权债务且交易双方准备按净额结算时,金融资产与金融负债按抵 销后的净额在资产负债表列示. 除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不得 相互抵销. 7.4.4.7 实收基金 本基金单位总额不固定,基金单位总数随时增减. 基金合同生效时,实收基金按实际收到 的基金单位发行总额入账;

基金合同生效后,实收基金应于基金申购、赎回确认日根据基金契 约和招募说明书中载明的有关事项进行确认和计量. 7.4.4.8 损益平准金 基金管理公司于收到基金投资人申........