PDF《河北宣化工程机械股份有限公司 财务报表附注（未经审计）》

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2、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币.

3、记账基础、计量属性和计量属性在报告期发生变化的报表项目 公司会计核算以权责发生制为记账基础,公司在对会计要素进行计量时,一般采用历史成 本,如所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净 值、现值和公允价值计量.对非同一控制下的企业合并、符合条件的投资性房地产、交易性金 融资产、可供出售金融资产、具有商业目的的非货币性资产交换、债务重组、投资者投入非货 币性资产、交易性金额负债、衍生工具等以公允价值计量. 本报告期采用的计量属性 在历史成本计量下,资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额,或者按照购置资 产时所付出的对价的公允价值计量.负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金 额,或者承担现时义务的合同金额,或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者 现金等价物的金额计量. 本年度公司报表项目中除可供出售金融资产采用公允价值计量外,均采用历史成本计量. 计量属性在报告期发生变化的报表项目 报告期内计量属性未发生变化.

4、现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时,将同时具备持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期) 、流 动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资,确定为现金等价物.权益性 投资不作为现金等价物.

5、外币业务核算方法 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率,折合成人民币记账. 在资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算.因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 计入当期损益. 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位 币金额.以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入 当期损益.

6、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除 未分配利润 项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算.利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算.按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表 中所有者权益项目下单独列示.

7、金融资产和金融负债的核算方法 金融资产和金融负债的分类 河北宣化工程机械股份有限公司

2008 年半年度报告 - -

3 管理层按照取得或承担金融资产和金融负债的目的、基于风险管理、战略投资需要等所作 的指定以及金融资产、金融负债的特征,将金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;

持有至到期投资;

应收款项;

可供出 售金融资产;

其他金融负债等.上述分类一经确定,不会随意变更. 金融资产和金融负债的确认和计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息)作为初始确认金额.相关的交易费用在发生时计入当期损益. 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益.期末将公允价值变动计入当期损益. 处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调整公允价值变 动损益. 持有至到期投资 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初 始确认金额. 持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的,按票面利率)计 算确认利息收入,计入投资收益.实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期 间内保持不变. 处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间差额计入投资收益 如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的可供出售持有至到期投资(较大金额是指 相对于该类投资在出售或重分类前的总额金额而言) , 则公司将该类投资的剩余部分重分类为可 供出售金融资产,且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将任何金融资产分类为持 有至到期投资. 但是, 下列情况除外: 出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近 (如 到期前三个月内) ,市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响;