PDF《河北宣化工程机械股份有限公司 财务报表附注（未经审计）》

根据合同约定的定期偿 付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后,将剩余部分予以出售或重分类;

出售或重 分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起. 应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,通常按从购货方应收的合同或协议价款作 为初始确认金额. 收回或处置应收款项时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益. 可供出售金融资产 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股 利)和相关交易费用之和作为初始确认金额. 持有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益.期末将公允价值变动计入资本公积(其 他资本公积) . 处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;

同时,将原直 河北宣化工程机械股份有限公司

2008 年半年度报告 - -

4 接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益. 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额. 通常采用摊余成本进行后续计量. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产;

如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认 该金融资产.公司在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时,采 用实质重于形式的原则.公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移. 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: 所转移金融资产的账面价值;

因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形)之和. 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认 部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一 部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益: 终止确认部分的账面价值;

终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和. 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金 融负债. 金融资产、金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,活跃市场的报 价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平 交易中实际发生的市场交易的价格;

不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确 定其公允价值.估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价 格、参照实上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模 型等. 金融资产的减值 公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查,以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减 值.减值事项是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响, 且企业能够对该影响进行可靠计量的事项.当发生减值迹象时,对金融资产计提减值准备. 应收款项 期末如果有客观证据表明应收款项发生了减值的,则将其账面价值与预计未来现金流量现 河北宣化工程机械股份有限公司