PDF《中海油田服务股份有限公司》

(2) 了解、评估管理层对固定资产减值迹象的判断及其依据;

(3) 评估减值测试方法的适当性及其是否一贯应用;

(4) 了解和评价管理层利用其估值专家的工作,并利用我们的估值专家评估管理层减 值测试中所采用的关键假设及判断的合理性;

(5) 测试管理层减值测试所依据的基础数据及减值测试模型的计算准确性. -

3 - 审计报告(续) 德师报(审)字(19)第P00624 号 (第

3 页,共6页)

三、关键审计事项 - 续

(二)应收账款的减值评估

1、事项描述 如财务报表附注

五、3 所示,截至

2018 年12 月31 日,中海油服应收账款扣除预期信 用损失准备后的账面净值为人民币 8,015,313,025 元,对财务报表具有重要性. 如财务报表附注

三、28 所述,中国油服对应收账款按照相当于整个存续期内预期信用 损失的金额计量损失准备.对于在单项资产基础上确定信用损失的应收账款,管理层主要 结合历史回款情况、信用风险变化等并考虑前瞻性信息,对应收账款的预期可收回金额进 行估计.对于在组合基础上采用减值矩阵确定其信用损失的应收账款,管理层需要基于历 史损失率并考虑信用风险敞口期间经济环境的变化以及前瞻性信息估计不同风险特征组合 的损失率.以上均涉及管理层运用重大会计估计和判断. 基于上述原因,我们将应收账款的减值评估识别为关键审计事项.

2、审计应对 我们针对应收账款的减值执行的主要审计程序包括: (1) 测试和评价与应收账款减值评估相关关键内部控制设计和运行的有效性;

(2) 测试管理层在预期信用损失模型中所使用的关键基础数据;

(3) 对于在单项资产的基础上确定其信用损失的应收账款,结合相关客户历史回款情 况、信用风险变化情况、期后回款情况以及前瞻性信息,评价管理层预期可收回 金额的合理性;

(4) 对于在组合基础上采用减值矩阵确定其信用损失的应收账款,评价不同信用风险 特征组合划分的恰当性以及不同信用风险特征组合预计损失率的确定依据及其合 理性. -

4 - 审计报告(续) 德师报(审)字(19)第P00624 号 (第

4 页,共6页)

四、其他信息 中海油服管理层对其他信息负责.其他信息包括中海油服

2018 年年度报告中涵盖的信 息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 中海油服管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估中海油服的持续经营能力,披露与持续经营相关 的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算中海油服、终止运营或别无其 他现实的选择. 治理层负责监督中海油服的财务报告过程.