PDF《大唐投资国际有限公司》

C 透过其他全面收益按公平值列账-回收 (如投资合约现金流量仅包括本金 及利息付款,且持有投资的业务模式之目标同时透过收取合约现金流量及 出售而实现) .公平值变动於其他全面收益确认,惟预期信贷亏损、利息收 入 (使用实际利率法计算) 及外汇收益及亏损於损益确认.当投资终止确 认时,於其他全面收益累计的金额由权益回收至损益;

或C透过损益按公平值列账 (如投资不符合按摊销成本计量或透过其他全面收 益按公平值列账 (回收) 的标准) .投资公平值变动 (包括利息) 於损益确认.

7 於股本证券的投资分类为透过损益按公平值列账,除非股本投资并非持作买卖, 且投资首次确认时本公司选择将投资指定为透过其他全面收益按公平值列账 (不 回收) ,令公平值的后续变动於其他全面收益确认.该选择乃根鹣罟ぞ呋 作出,但只能在投资从发行人角度符合权益的定义时作出.作出该选择时,於其 他全面收益累计的金额仍然留在公平值储备中 (不回收) ,直到投资被出售.出 售时,於公平值储备累计的金额 (不回收) 转入保留盈利,不透过损益回收.来自 於股本证券的投资之股息 (不论分类为透过损益按公平值列账或透过其他全面 收益按公平值列账 (不回收) ) 於损益确认为其他收益. 根愀鄄莆癖ǜ孀荚虻9号,嵌入主合约为该准则围内金融资产的合约的衍 生工具不与主合约分开.相反,混合工具整体就分类进行评估. 下表列示本公司各类金融资产根愀刍峒谱荚虻39号的原始计量类别,并将 按照香港会计准则第39号厘定的金融资产账面值与按照香港财务报告准则第9 号厘定者对账. 香港会计准则 第39号於 二零一八年 三月三十一日 之账面值 重新分类 重新计量 香港财务报告 准则第9号於 二零一八年 四月一日之 账面值 千港元 千港元 千港元 千港元 按摊销成本入账之 金融资产 现金及现金等价物 12,639 C C 12,639 按金及其他应收款项

186 C C

186 12,825 C C 12,825 透过损益按公平值列账之 金融资产 非上市股本证券 C 13,679 5,039 18,718 根愀刍峒谱荚虻39号 分类为可供出售之 金融资产 13,679 (13,679) C C 所有金融负债的计量类别仍然相同. 所有金融负债於二零一八年四月一日的账面值未受初次应用香港财务报告准则 第9号影响. 於二零一八年四月一日,本公司并无指定或终止指定任何金融资产或金融负债 透过损益按公平值列账.

8 (ii) 信贷亏损 香港财务报告准则第9号以预期信贷亏损 ( 「预期信贷亏损」 ) 模式取代香港会计 准则第39号的 「已产生亏损」 模式.预期信贷亏损模式要求持续计量与金融资产 有关的信贷风险,因此会较香港会计准则第39号的 「已产生亏损」 会计模式更早 确认预期信贷亏损. 本公司在下列项目应用新预期信贷亏损模式: - 按摊销成本计量的金融资产 (包括现金及现金等价物、按金及其他应收款 项) . 按公平值计量之金融资产 (包括透过损益按公平值列账计量之股本证券) 毋须进 行预期信贷亏损评估. 计量预期信贷亏损 预期信贷亏损为信贷亏损的概率加权估计.信贷亏损以所有预期现金差额的现 值 (即根显加Ω队璞竟镜南纸鹆髁坑氡竟驹ぜ剖杖〉南纸鹆髁恐涞 差额) 计量. 倘贴现影响重大,则预期现金差额将采用以下贴现率贴现: - 定息金融资产:於初步确认时厘定的实际利率或其近似值;