PDF《大唐投资国际有限公司》

- 浮息金融资产:即期实际利率. 估计预期信贷亏损时所考虑的最长期间为本公司面对信贷风险的最长合约期间. 於计量预期信贷亏损时,本公司会考虑在无需付出过多成本及努力下即可获得 的合理可靠资料.此项包括有关过往事件、现时状况及未来经济状况预测的资料. 预期信贷亏损将采用以下基准计量: - 12个月预期信贷亏损:指报告日期后12个月内可能发生的违约事件而导致 的预期亏损;

及-整个生命期的预期信贷亏损:指预期信贷亏损模式适用项目之预期有效期 内所有可能违约事件导致的预期亏损. 就全部按金及其他应收款项而言,本公司确认与12个月预期信贷亏损相等之亏 损拨备.倘自初步确认后金融工具之信贷风险大幅上升,亏损拨备则相等於整 个生命期的预期信贷亏损金额计量.

9 信贷风险大幅上升 评估金融工具的信贷风险自初步确认以来有否大幅上升时,本公司会比较於报 告日期及於初步确认日期评估的金融工具发生违约的风险.作出重新评估时, 本公司认为,倘(i) 借款人不大可能在本公司无追索权采取变现抵押 (如持有) 等 行动的情况下向本公司悉数支付其信贷债务;

或(ii) 金融资产已逾期90日,则构 成违约事件.本公司会考虑合理可靠的定量及定性资料,包括过往经验及在无 需付出过多成本或努力下即可获得的前瞻性资料. 具体而言,评估信贷风险自初步确认以来有否大幅上升时会考虑以下资料: - 未能按合约到期日期支付本金或利息;

- 金融工具外部或内部信贷评级的实际或预期显著恶化 (倘适用) ;

- 债务人经营业绩的实际或预期显著恶化;

及-科技、市场、经济或法律环境的目前或预期变动对债务人履行其对本公司 责任的能力有重大不利影响. 取决於金融工具的性质,信贷风险大幅上升的评估乃按个别基准或共同基准进 行.倘评估为按共同基准进行,金融工具则按共同的信贷风险特徵 (如逾期状况 及信贷风险评级) 进行分组. 预期信贷亏损於各报告日期进行重新计量以反映金融工具自初步确认以来的信 贷风险变动.预期信贷亏损金额的任何变动均於损益中确认为减值收益或亏损. 本公司就所有金融工具确认减值收益或亏损,并通过亏损拨备账对彼等之账面 值作出相应调整,惟透过其他全面收益按公平值列账 (回收) 计量之债务证券投 资除外,其中亏损拨备乃於其他全面收益中确认及於公平值储备 (回收) 累计. 信贷减值金融资产利息收入之计算基准 利息收入按金融资产的总账面值计算,除非该金融资产出现信贷减值,则利息 收入按金融资产的摊销成本 (即总账面值减亏损拨备) 计算. 於各报告日期,本公司评估金融资产是否信贷减值.当一项或多项对金融资产 之估计未来现金流量带有害影响之事件发生,即金融资产为信贷减值.

10 金融资产信贷减值的证ㄒ韵驴晒鄄焓录: - 债务人出现严重财务困难;

- 违反合约,如欠缴或拖欠利息或本金付款;

- 借款人很有可能将告破产或进行其他财务重组;

- 科技、市场、经济或法律环境出现重大变动,对债务人有不利影响;

或-由於发行人出现财务困难,证券活跃市场消失. 撇销政策 若日后实际上不可回收款项,本公司则会撇销 (部分或全部) 金融资产的总账面 值.该........