PDF《座位号rn》

试卷代号 :1334 座位号rn 国家开放大学(中央广播电视大学 )2017 年秋季学期 开放本科 期末考试 纳税筹划试题

2018 年1月E

一、单项选择题(将每题

4 个选项中的惟-正确答案的字母序号填入 括号.

每小题

2 分,共20 分) 1.纳税筹划的主体是( ). A. 纳税人 B. 征税对象 C. 计税依据 D. 税务机关 2. 纳税筹划最重要的原则是( ). A. 守法原则 c.时效性原则 B. 财务利益最大化原则 D. 风险规避原则 3. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( A. 实际负税人 B. 扣缴义务人 c.纳税义务人 D.税务机关 4. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( ). A.7% B.10% C.13% D. 17% 5. 适用消费税复合税率的税目有( ). A. 卷烟 B. 烟丝 C. 黄酒 D. 啤酒

1070 6. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( ). A. 国有、集体企业 B. 联营、股份制企业 c. 私营企业 D. 个人独资企业和合伙企业 7. 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是( ). A. 职工福利费 B. 广告宣传费 c. 公益性捐赠 D. 赞助费支出 8. 个人所得税下列所得一次收入过高的,实行加成征收的是( ). A. 稿酬所得 c. 红利所得 9. 目前应征个人所得税的项目是( ). B. 劳务报酬所得 D. 偶然所得 A.国债利息 B. 股票红利 c. 储蓄利息 D. 保险赔款 10. 下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( ). A. 载客汽车 B. 载货汽车 c. 三轮车 D. 船舶

二、多项选择题{将每题

4 个选项中的至少

2 个正确答案的字母序号 填入括号,多选或漏选均不得分.每题

2 分,共10 分}

1 1.纳税筹划的合法性要求是与( A. 逃税 c. 骗税 12. 按照性质的不同,纳税人可分为( A. 扣缴义务人 c. 负税人 13. 消费税的税率分为( ). A. 比例税率 c. 复合税率 )的根本区别. B. 欠税 D.避税 B. 法人 D. 自然人 B. 定额税率 D. 累进税率

1071 14. 企业所得税的纳税义务人包括( A. 国有企业 C. 股份制企业 15. 下列属于个人所得税纳税人的有( A. 在中国境内有住所 C. 在中国境内无住所但居住满

1 年B. 个人独资企业 D. 合伙企业 B. 在中国境内无住所但居住满半年 D. 在中国境内有住所但未居住

三、判断正误{正确的在括号内划.J,错误的~JX ,每小题

1 分,共10 分} ( ) 16. 纳税筹划的主体是税务机关. ( ) 17. 纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动. ( )18. 商品交易行为是税负转嫁的必要条件. ( )19. 税负转嫁与供给弹性成正比,与需求弹性成反比. ( )20. 一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更. ( )2 1.金银首饰的消费税在委托加工时收取. ( )22. 委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人. ( )23. 合伙制企业不适用企业所得税. ( )24. 年应税所得额不超过

30 万元,符合条件的小型微利企业适用 20% 的所得税率. ( )25. 个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务. |得分|评卷人| | I I

四、简答题{每小题

10 分,共20 分} 26. 简述纳税筹划产生的原因. 27. 税率筹划的一般方法有哪些?

1072 |得分|评卷人| | I I

五、案例分析题{每小题

20 分,共40 分} 28. 某化妆品公司生产并销售系列化妆品和护肤护发产品,公司新研制出一款非高档护 肤类面霜,为推销该新产品,公司把几种销路比较好的产品和该款面霜组成套装销售,其中包 括z售价

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