PDF《关于对神雾环保技术股份有限公司的年报问询函》

1 关于对神雾环保技术股份有限公司的年报问询函 创业板年报问询函【2019】第176 号 神雾环保技术股份有限公司董事会 : 我部在年报事后审查中关注到以下情况:

一、关于无法表示意见事项 大信会计师事务所(特殊普通合伙)对你公司

2018 年度财务报 告出具了无法表示意见的审计报告.

请你公司核实并说明以下问题:

(一)持续经营能力 你公司

2018 年营业收入、净利润大幅下滑,2019 年一季度持续 亏损 4,764 万元. 年审会计师认为你公司生产经营基本处于停滞状态, 营运能力持续恶化, 无法判断运用持续经营假设编制财务报表是否恰 当.请你公司: 1. 结合已采取的改善措施和成效、各主要项目停复工情况、预 计经营现金流入流出情况、预计融资情况等,说明运用持续经营假设 编制财务报表的原因及合理性. 2. 结合当前生产经营和财务状况,说明是否存在《创业板股票 上市规则(2018 年11 月修订) 》第11.11.5 条规定的第一种情形,是 否可能触发净资产为负导致暂停上市.

(二)货币资金 审计报告显示, 年审会计师对你公司货币资金账面余额实施了函

2 证程序, 未回函账户

29 个, 涉及金额 788.21 万元, 占货币资金的 76%. 你公司公告称有

15 个银行账户被冻结,冻结金额

194 万元.请你公 司: 1. 补充说明货币资金的存放情况,大比例银行账户无法回函的 具体原因,你公司为确保货币资金项目列报的真实性采取的措施.请 年审会计师核查并发表明确意见, 说明拟实施的替代审计程序及无法 实施的原因. 2. 补充说明被冻结银行账户用途、冻结时间、是否为主要账户 及理由,是否存在《创业板股票上市规则(2018 年11 月修订) 》第11.11.5 条规定的第二种情形.

(三)应收账款 年报披露,你公司应收账款账面余额为 21.88 亿元,计提坏账准 备8.06 亿元,其中按欠款方归集前五名账面余额为

20 亿元,占比超 过90%.此外,你公司称"正在尽力采取措施包括应收账款催收及外 部融资等方式筹集资金,应收账款回收情况已有所改善" . 1. 请你公司结合主要客户生产经营和财务状况、报告期内及期 后回款情况、后续还款安排、还款资金来源等因素,分析相关客户履 约能力,具体说明减值测试的依据、测算过程、关键估计和假设,说 明坏账准备计提是否充分. 2. 请年审会计师说明对应收账款实施的实质性审计程序,已取 得的审计证据,未能获取充分、适当审计证据的具体原因.

(四)预付款项

3 年报披露,你公司预付账款余额为 16.57 亿元,其中预付湖北大 道天成商贸有限公司、 湖北大道天成商贸有限公司、中利建设集团有 限公司款项余额为 16.51 亿元, 按10%计提减值准备. 你公司在

2018 年半年报问询函回复中称 "相关款项的产生是由乌海项目化产段工艺 方案调整导致已发货的设备退回加工改制以及已完工的施工工程量 暂停结算所致" .大信会计师事务所(特殊普通合伙)基于前述款项 对你公司控股股东及其他关联方占用资金情况出具了无法表示意见 的审核报告. 你公司独立董事无法保证是否存在控股股东及其他关联 方占用公司资金的情况.请你公司: 1. 详细说明预付设备采购款对应的设备内容和金额,目前相关 设备所在地及具体状态;