PDF《关于对神雾环保技术股份有限公司的年报问询函》

预付分包工程款对应的工程内容、未结算完 工进度及金额. 2. 结合工艺方案调整的具体协商进展,业主方、设备供应商、 项目分包方的履约能力,项目融资进展,复工计划,相关设备及未结 算工程可变现情况等因素,说明减值测试的依据、测算过程、关键估 计和假设,减值准备计提是否充分. 3. 说明跟踪、监督供应商履约情况和款项使用情况所采取的具 体措施, 目前相关款项的使用和存管状态, 是否存在可能损害上市公 司利益的情形. 4. 核实与上述主体是否存在任何形式的关联关系,是否存在控 股股东、实际控制人及其关联方变相占用上市公司资金的情形. 请年审会计师说明对预付账款实施的实质性审计程序, 已取得的

4 审计证据,审计程序受到限制的具体原因和情况. 请独立董事说明对 资金占用、对外担保情况执行的核查工作, 对董事会就相关事项的披 露无法予以保证的原因及主要疑虑.

(五)其他应收款 年报披露,你公司其他应收款账面余额 2.32 亿元,较上年增长 43%;

坏账准备余额 8,889 万元,较上年增长 8%.请补充说明相关 款项大幅增长的原因, 欠款方前五名涉及的具体交易事项,是否存在 减值迹象,减值准备计提是否充分. 请年审会计师说明对其他应收款 实施的实质性审计程序,已取得的审计证据,未能获取充分、适当审 计证据的具体原因.

(六)存货 年报披露,你公司存货账面余额 17.20 亿元,其中建造合同形成 的已完工未结算资产账面余额 15.67 亿元, 报告期内计提跌价准备 2.9 亿元,其中对乌海洪远项目存货计提 50%减值准备.请你公司: 1. 补充说明建造合同形成的已完工未结算资产涉及的主要工程 项目和金额,并结合客户履约能力、项目停复工情况、存货具体状态 和可变现情况等因素,说明存货减值测试的依据、测算过程、关键估 计和假设,跌价准备计提是否充分. 2. 说明对乌海洪远项目存货、采购及分包预付账款计提减值比 例存在差异的原因及合理性. 请年审会计师说明对存货实施的实质性审计程序, 已取得的审计 证据,未能获取充分、适当审计证据的具体原因.

5

(七)或有事项 年报披露,你公司为控股股东及其关联方提供担保金额合计 9.8 亿元.神雾集团目前已被列为失信被执行人,面临无法清偿到期债务 的风险, 前述部分担保经一审判决已进入强制执行程序. 你公司未就 相关事项计提预计负债,并在年报中披露"已积极采取法律措施,向 司法机关申请上述担保合同无效" .请你公司: 1. 逐项说明相关诉讼的进展,已采取的具体措施,对承担担保 责任可能性的评估.请你公司聘请的律师进行核查并发表明确意见. 2. 说明未对相关担保计提预计负债的原因、依据及合理性,是 否符合《企业会计准则》相关规定.

(八)内部控制 根据《内部控制自我评价报告》 ,你公司董事会认为,公司不存 在财务报告内部控制重大缺陷. 请结合会计师出具无法表示意见审计 报告的原因,相关事项对你公司财务报告的具体影响,说明作出前述 判断的原因及合理性.

二、收入确认

(一)年报披露,你公司

2018 年第四季度实现营业收入-4,656 万元.请结合收入确认时点、 确认依据等因素补充说明第四季度营业 收入为负的原因, 前期收入确认是否符合 《企业会计准则》 相关规定, 前期披露的定期报告是否存在应当更正的情形. 请年审会计师核查并 发表明确意见.