PDF《8-2-1》

资产持续经营假设;

假设评估基准日后产业政策等外部经 济环境不会发生不可预见的重大不利变化;

假设评估对象所处的社会经济环境 以及所执行的税赋、税率等政策无重大变化,信贷政策、利率、汇率基本稳定;

企业所从事的业务于预测期间内的成本和费用变动在管理层可以控制的范围内, 人工成本、材料价格变动趋势不会发生重大变化;

企业所从事的业务于预测期 间内不会受到重大或有负债的影响而导致营业成本大幅增长;

公司经营业务合 法,并不会出现不可预见的因素导致其无法持续经营;

以持续使用和公开市场 为前提,确定的现行市场价值,没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜,也 未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其他不可抗力对资产价格 的影响;

公司按评估基准日现有(或一般市场参与者)的管理水平继续经营, 不考虑该等企业将来的所有者管理水平优劣对企业未来收益的影响. C、商誉减值测试参数选取的合理性 8-2-6 发行人采用未来现金流量折现方法确认资产组可收回价值,商誉减值测试 选取参数包括:预计收入增长率、折现率以及预期未来现金流量现值等.具体 如下: 项目 数值 增长率-增长期 -1.02%到128.24% 增长率-永续期 0% 折现率 19.68% D、商誉减值测试的结论 金额 包含商誉的资产组可收回金额 包含商誉的资产组账面价值 上海新N资产组 110,300万元 104,605.30万元 经测试,包含商誉的资产组或资产组组合的可收回金额高于账面价值,商 誉未发生减值.

(四)发行人发行股份购买上海新N少数股权的公允价值及确认依据及相 关的会计处理情况. 发行人在招股说明书

第五节 发行人基本情况 之

四、发行人控股子公 司及参股公司情况 之

(一)控股子公司情况 之

1、上海新N 之 (7)

2019 年3月,硅产业集团向上海新阳发行股份购买其持有的上海新N部分股权, 硅产业集团持有 98.50%股权 补充披露如下: 发行人根据中联资产评估集团有限公司出具的以2019年3月31日为评估基 准日的中联评报字【2019】第650号《上海硅产业集团股份有限公司股东全部 权益价值评估项目资产评估报告》,确定发行用于购买上海新N少数股权所发 行的发行人股份于购买股权交易日的公允价值为3.51元/股. 购买日,发行人所持有上海新N股份对应的少数股东权益的账面价值为 19,284.32万元,发行人发行用于收购上海新N少数股权的股份的公允价值为 49,158.03万元,发行人确认发行13,965.35万股股份对应的股本13,965.35万元,及资本公积-股本溢价35,192.68万元,并将所发行股份的公允价值与少数 股东权益于购买日账面价值之差-29,873.72万元冲减资本公积-股本溢价.具 体如下: 单位:万元 8-2-7 少数股东权益 -19,284.32 股本 13,965.35 资本公积_股本溢价 5,318.96

二、发行人说明

(一)结合产能扩张计划、客户认证进度、不同产品的需求、产品平均销 售价格变动和长期供货协议的情况,定量分析预测期营业总收入的预测依据, SUMCO 和Siltronic 披露 300mm 硅片需求量下降是否为暂时性下降,是否会 对预测期财务数据产生重大不利影响

1、预测期营业总收入的预测依据 (1)产能扩张计划

2019 年1-3 月,上海新N 300mm 半导体硅片的产能为