PDF《平安证券集团（控股）有限公司》

39 号金融 工具:确认 及计量.香港财务报告准则第

9 号载列金融资产、金融负债及部分非金融项目合 约买卖的确认及计量要求. 根愀鄄莆癖ǜ孀荚虻

9 号所载之特定过渡条文,本集团已按追溯基准根抖阋话四暌辉乱蝗罩率 及情况就於初始应用日期(即二零一八年一月一日)之项目应用分类及计量规 定(包括减值相关规定).然而,本集团决定不会重列比较数字,因此,比较数字继续按香港会计准则第

39 号之规定呈列,故未能与本年 度资料比较.初始应用香港财务报告准则第

9 号之累积影响确认为年初权益之调整. (I) 金融资产分 类 及计 量 一般而言,香港财务报告准则第

9 号将金融资产分类为下列三个分类类别: ? 按摊销成本列账;

? 按公平值计 入 其他 全 面收益 (按公平值 计 入其 他 全面 收益);

及?按公平值计 入 损益 (按 公平 值计入损 益). 该等分类类别与香港会计准则第39 号所载者有所不同,当 中包括持有至到期投资、贷款及应收款项、可供销售金融资产及按公平值计入损益计量之金融资产.根愀鄄莆癖 告准则第

9 号,金融资产之分类按管理金融资产之业务模式及其合约现金流量 之特性厘定. 於二零一八年一月一日,本集团并无指定或非指定按公平值计入损益之金融资产. 下表显示根愀刍峒谱荚虻39 号对本集团於二零一八年一月一日之金融资产进行分类 及计量与根愀鄄莆癖ǜ孀荚虻

9 号进行分类及计量之对账: 根愀刍峒谱荚 第39 号之旧分类 根愀鄄莆癖ǜ孀 则第

9 号之新分类 根愀刍峒谱荚 第39 号之账面值 重新分类 重新计量 根愀鄄莆癖ǜ孀 则第

9 号之账面值 千港元 千港元 千港元 千港元 投资上市股本证券 (持作买卖) 按公平值计入损益 按公平值计入损益 54,919 C C 54,919 应收贷款 贷款及应收款项 摊销成本 30,000 C C 30,000 投资可转换票 按公平值计入损益 按公平值计入损益 21,000 C C 21,000 应收账款及 其他应收款项 应收账款及其他 应收款项 应收账款及 其他应 收款项 41,619 C C 41,619 银行结余及现金 - 一般账户 银行结余及现金- 一般账户 银行结余及现金- 一 般账户 88,986 C C 88,986 银行结余及现金 - 信托账户 银行结余及现金- 信托账户 银行结余及现金- 信 托账户 101,560 C C 101,560

8 (II) 减值香港财务报告准则第

9 号引进 ?预期信贷亏损模式? 取代香港会计准则第

39 号项下之 ?已产 生亏损?.?预期 信 贷亏 损 模式?要求持续 计 量与 金 融资产 有关的信 贷风险.本集 团就 下列类别之金融资 产 应用 ?预期亏损 模式?: ? 其后按摊销成本计量之金融资产(包 括现金及现金等值项目、应收账款及应收贷款);

? 香港财务报告准则第

15 号所界定之合约资产;

及?其后按公平值计入其他全面收益之债务证券之投资;

下列对账表 显 示根 香港会 计准则第

39 号 厘定 於 二零 一七年十 二 月三 十 一日之 年末亏损 拨 备与根愀鄄莆癖ǜ孀荚虻

9 号厘定於二零一八年一月一日之年初亏损拨备之对账. 千港元根愀刍峒谱荚虻

39 号於二零一七年十二月三十一日确认之亏损拨备 - 应用香港财 务 报告 准 则第

9 号项下?预 期亏 损模式?之额外 亏损拨备 C 应收账款 - C 合约资产 - C 应收贷款 - C 按公平值计入其他全面收益之债务证券之投资 - 根愀鄄莆癖ǜ孀荚虻