PDF《青海金瑞矿业发展股份有限公司》

(三)制衡性原则.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责 分配、 业务流程等方面形成相互制约、 相互监督, 同时兼顾运营效率. 履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性. 任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权利.

(四)适应性原则.内部控制应当与公司经营规模、业务范围、 竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整.

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(五)成本效益原则.内部控制应当权衡实施成本与预期效益, 在保证内部控制有效性的前提下, 争取以合理的成本实现有效的控制. 第五条 公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、 各个方面 和各项业务环节.公司在建立内部控制制度时,综合考虑了以下基本 要素,并将在此基础上不断完善公司内部控制体系:

(一)内部环境.内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执 行的各种内部因素的总称,是实施内部控制的基础.内部环境主要包 括治理结构、组织机构设置与权责分配、公司文化、人力资源政策、 内部审计机构设置、反舞弊机制等.

(二)风险评估.风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与 实现控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略的过程,是实施内 部控制的重要环节.

(三)控制活动.控制活动是公司根据风险评估结果、结合风险 应对策略,采取相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内,确保 内部控制目标得以实现的方法和手段,是实施内部控制的具体方式.

(四)信息与沟通.信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公 司经营管理相关的各种信息, 并使这些信息以适当的方式在公司有关 层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程,是实施内部控 制的重要条件. 信息与沟通主要包括信息的收集机制及在公司内部和与公司外 部有关方面的沟通机制等.

(五)内部监督.内部监督是公司对内部控制的建立与实施情况

4 进行检查,对内部控制的健全性、合理性和有效性进行评估,发现内 部控制缺陷,形成书面报告并作出相应处理及改进措施的过程,是实 施内部控制的重要保证. 内部监督主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续 性监督检查, 对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查, 以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等. 公司内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容. 第六条 公司根据相关法律法规及本规范, 制定公司具体的内部 控制制度并组织实施. 第七条 公司应当运用信息技术加强内部控制, 建立与经营管理 相适应的信息系统,促进内部控制流程与信息系统的有机结合,实现 对业务和事项的自动控制,减少或消除人为操纵的因素. 第八条 公司将建立和完善内部控制实施的激励约束机制, 将董 事会、管理层和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考核体系,促 进内部控制的有效实施. 第九条 每一个会计报告期末, 公司应聘请会计师事务所就公司 内部控制的有效性进行审计,并出具审计报告.会计师事务所及其签 字的注册会计师应当对发表的内部控制审计意见负责. 为公司提供内部控制咨询服务的会计师事务所,不得同时为公司 提供内部控制审计服务. 为公司提供财务报告审计服务的会计师事务所, 可以同时为公司 提供内部控制审计服务.