PDF《2018 年年度财务报告》

(二)商誉减值 截至2018年12月31日,特发信息商誉的账面价值为456,945,796.46 元,占期末资产总额的6.05%. 管理层在每年年度终了时对商誉进行减值测试,商誉减值测试结 果由管理层利用其聘任的外部评估师编制的估值报告进行确定. 商誉减值测试是依据特发信息编制的未来折现现金流预测而估计 的资产组可收回金额,而折现现金流预测的编制涉及运用重大判 断和估计,特别是结合现有业务的实现情况和对未来市场的合理 判断来预测收入增长率、永续增长率、成本上涨等,以及确定所 应用的风险调整折现率时均存在固有不确定性和可能受到管理层 偏好的影响.因此我们将商誉减值作为关键审计事项. 相关信息披露详见财务报表附注

三、 (二十) 及附注

六、 (十四) . 针对商誉减值事项,我们执行的主要审计程序包括: (1) 我们了解和评估了管理层与编制折现现金流预测 (估计资产组 可收回金额的基础)相关的关键内部控制的设计和运行有效性;

(2)我们评价了由管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、 经验和资质;

(3) 我们评价了管理层估计各资产组可收回价值时采用的假设和方 法;

(4) 通过将收入增长率、 永续增长率和成本上涨等关键值与过往业 绩、管理层预算和预测及行业报告进行比较,评价管理层编制折现 现金流预测中采用的关键假设及判断;

(5) 通过将折现率与同行业类似企业的折现率进行比较, 评价管理 层使用的折现的现金流量预测中采用的风险调整折现率;

(6) 获取管理层的关键假设敏感性分析, 包括折现现金流预测运用 的收入增长率和风险调整折现率,评价关键假设变动对管理层在其 减值评估发表的结论造成的影响,以及是否存在管理层偏好的任何 迹象;

(7) 通过对比上一年度的预测和本年度的业绩进行追溯性审核, 评 估管理层预测过程的可靠性和历史准确性.

(三)收入确认 2018年度,特发信息实现营业收入5,706,001,088.58元,其中主营 业务收入为5,578,818,565.01元,占营业收入的比例为97.77%.特 发信息主要向通信设备制造商、电信运营商以及电网企业提供通 信设备、通讯光缆及电力缆等产品销售.由于收入是特发信息公 司的关键业绩指标之一,收入确认的准确性和完整性对特发信息 公司的利润影响较大.因此我们将收入确认作为特发信息公司的 关键审计事项. 相关信息披露详见财务报表附注

三、(二十五)及附注

六、(三 十六). 针对营业收入的确认,我们执行的主要审计程序包括: (1) 我们了解和评估了管理层与收入确认相关的关键内部控制的设 计和运行有效性;

(2) 检查主要客户合同相关条款, 并分析评价实际执行的收入确认 政策是否适当,复核具体收入确认会计政策是否一贯地运用;

(3) 对收入及其毛利率执行分析程序, 判断销售收入和毛利率的合 理性;

(4)对本年记录的交易选取样本执行实质性细节测试,检查合同、 发货单、 结算单或对账单等支持性文件, 结合收入和应收账款函证, 评价收入确认的准确性;

(5)对资产负债日前后记录的收入交易,选取样本执行截止测试, 评价收入确认完整性及是否计入恰当的会计期间.

四、其他信息 特发信息管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括特发信息2018年年度报告中涵盖的信 息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或 我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实.在这方面,我们无 深圳市特发信息股份有限公司