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二、资产清查核实情况说明

(一)资产清查的过程与方法

1、 组织清查工作 武汉科德冷冻食品有限公司股东全部权益价值评估项目评估说明 湖北众联资产评估有限公司

4 在进入现场清查前,成立了以现场项目负责人为主的清查小组,制定了具体 的现场清查实施计划,分综合、流动资产、房地产和机器设备小组,在企业相关 人员的配合下分别对各类资产进行了清查. 清查核实工作时间从2016年7月16日至2016年7月20日.

2、清查主要步骤 (1) 指导企业相关人员填写资产评估申报表并收集准备应向评估机构提供的 资料. 先期由评估人员指导企业相关的财务与资产管理人员在资产清查的基础上, 按照评估机构提供的 资产评估明细表 、 资产调查表 及其填写要求、资料清单, 细致准确的登记填报,对委估资产的产权证明文件和反映性能、状态、经济技术 指标等情况的文件资料进行收集. (2)初步审查被评估企业提供的资产评估明细表 评估人员通过核实有关资料,了解评估范围内涉及的具体对象的详细状况. 然后仔细阅读各类资产评估明细表,初步检查有无填项不全、错填、资产项目不 明确,检查资产评估明细表有无漏报、错报项等. (3)现场实地勘察 评估组先行对被评估单位相关实物资产进行了试点勘察,了解资产特点及分 布状况,考虑资产分布特点,分专业组别进行了实物资产的全面核查. (4)补充、修改和完善资产评估明细表 根据现场实地勘察结果,进一步完善资产评估明细表,以做到 表 实 相符. (5)核实产权证明文件 对评估范围的设备的产权进行调查,以核实委估资产的产权状况.

3、清查的主要方法 在清查工作中,我们针对不同的资产性质、特点及实际情况,采取了不同的 清查方法. (1)流动资产 1) 非实物流动资产, 主要通过核对企业财务总账、 各科目明细账、 会计凭证, 对非实物性流动资产进行清查.评估人员对货币资金、应收账款、其他应收款等 科目的重要记账凭证进行重点核验. 武汉科德冷冻食品有限公司股东全部权益价值评估项目评估说明 湖北众联资产评估有限公司

5 对货币资金,评估人员采取盘点、核对银行存款余额对账单和调节表以及发 询证函等方式确定真实性. 对货币性项目的债权和债务,评估人员主要通过审查财务账目等会计资料, 同时通过单位进行发询证函等方式确定资产和负债的真实性. 2)实物流动资产,主要为存货,评估人员会同企业有关人员对企业申报存货 的数量及质量按照评估规范的要求进行了必要的清查,对存货的数量和购入时间 等有关情况进行了详细的核实. (2)实物性非流动资产的清查 对房屋建筑物,根据被评估单位提供的房屋建筑物清查评估明细表,房产评 估人员对表中所列示的各项目的房屋数量、结构类型、面积、装修情况、给排水、 供电照明等的情况进行了详细了解和勘察,结合委托方提供的房屋建筑物评估明 细表,对委托单位申报的房屋建筑物进行核对,确定房屋存在的真实性,并对主 要建筑物进行拍照. 对设备资产,评估人员根据被评估单位提供的设备评估明细表,查明有无实 物,并作相应记录,对固定资产账簿进行核对,并对原值的组成进行调查,复印 了部分重要设备的购置发票、付款凭证及合同等有关资料,搜集复印车辆行驶证 的检验资料.对于规格型号、生产厂家等填写不符或未填写的项目,凡能发现的 均按实物资产予以改正或补填;