PDF《2018》

8 ― 公允价值,指在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行 资产交换或债务清偿的金额.对于存在活跃市场的金融工具,本 公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值. 对于不存在活跃市 场的金融工具,本公司采用估值技术确定其公允价值.估值技术 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现 金流量折现法和期权定价模型等. (2)实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产 或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出 的方法. 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或 适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负 债当前账面价值所使用的利率. 在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所 有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损 失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收 取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢 价等. (3)金融资产的分类、确认和计量 金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至 到期投资. 金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图 和持有能力. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ―

9 ― 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交 易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产. 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产:(a) 取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;

(b)初始确认 时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客 观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;

(c) 属于衍生工具,但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于 财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外. 符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产: (a)该指定可以消 除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认或计量方面不一致的情况;

(b)本公司风险管理 或投资策略的正式书面文件已载明, 对该金融资产所在的金融资 产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、 评价并向关键管理人员报告.(c)《企业会计准则第

22 号-金融工 具确认和计量》 允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公 允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该 等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益. 持有至到期投资 ―

10 ― 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产. 持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成........