PDF《股票代码：3044》

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7 年1月1日帐面金额(IAS39)重分类再衡量107年1月1日帐面金额(IFRS9)107年1月1日保留盈余影响数107年1月1日其他权益影响数说明透过损益按公允价值衡量 之金融资产 $ 66,880 66,880 $ - $ - 加:自放款及应收款(IAS 39)重分类 -107 年1月1日强制 透过损益按公允价 值衡量 - 44,164 - 44,164 - - (1) 66,880 44,164 - 111,044 - - 透过其他综合损益按公允 价值衡量之金融资产 -权益工具 加: 自备供出售金融资产 (IAS 39)重分类 - 122,016 - 122,016 30,166 ( 27,363) (2) - 122,016 - 122,016 30,166 ( 27,363) 按摊销后成本衡量之金融 资产 加: 自放款及应收款 (IAS 39)重分类 - 44,676,758 - 44,676,758 - - (3) - 44,676,758 - 44,676,758 - - 合计$66,880 $ 44,842,938 $ - $ 44,909,818 $ 30,166 ($ 27,363) (1) 其他非流动资产原依IAS

39 属混合工具而拆分主契约至放款及应收款,因该混合合约包含之主契约属IFRS

9 围内之资产,故依IFRS

9 按整体混合合约评估应分类为透过损益按公允价值衡量之金融资产.(2) 原依IAS

39 分类为以成本衡量金融资产之股票投资,依IFRS

9 分类为指定透过其他综合损益按公允价值衡量,并应按公允价值再衡量.合并公司原依IAS

39 已认列以成本衡量之股票投资减损损失并累积於保留盈余.因该等股票依IFRS

9 指定为透-18 - 过其他综合损益按公允价值衡量而不再评估减损,因而107 年1月1日之其他权益-透过其他综合损益按公允价值衡量之金融资产未实现损益之帐面金额调整减少27,363 仟元,递延所得税资产调整增加5,605 仟元,递延所得税负债调整增加2,802 仟元,保留盈余调整增加30,166 仟元.(3) 现金及约当现金、应收票罢士( 含关系人)、其 他应收款项( 不含应收退税款)、其 他金融资产-流动及存出保证金原依IAS

39 分类为放款及应收款,依IFRS

9 则分类为以摊销后成本衡量之金融资产并评估预期信用损失.2. IFRS 15「 客户合约之收入」及相关修正IFRS

15 系规来自客户合约之收入认列原则,该准则将取代IAS 18「 收入」、IAS 11「 建造合约」及 相关解释.相关会计政策请参阅附注四.收入认列金额、已收及应收金额之净结果系认列为合约资产( 负债).适 用IFRS

15 前,依IAS

18 处理之合约系於认列收入时认列应收款或预收收入之减少.适用IFRS

15 前,估列可能发生之产品销货折让系认列於销货折让负债准备,适用IFRS

15 后,系认列於退款负债(帐列其他流动负债).合并公司选择仅对107 年1月1日尚未完成之合约追溯适用IFRS

15 ,追溯适用IFRS

15 对合并公司107 年1月1日资产、 负债及权益项目调整如下:负债项目之本期影响107年1月1日帐面金额首次适用调整 107年1月1日帐面金额合约负债-流动 $ - $ 672,429 $ 672,429 其他流动负债 1,182,254 ( 649,823) 532,431 负债准备 466,959 ( 22,606) 444,353 $ 1,649,213 $ - $ 1,649,213 -

19 - 合并公司於107 年若依IAS

18 及IAS

37 处理,IFRS

15 下应有之项目及余额调整改按IAS

18 及IAS

37 处理之影响数如下:107年12月31日 合约负债-流动减少 ($ 687,874) 其他流动负债增加 607,696 负债准备增加 80,178 $ - 合并公司首次适用前述IFRSs 之影响数汇总说明如下.合并公司选择将首次适用IFRS

9 及IFRS

15 之累积影响数调整107 年1月1日之资产、负债及权益项目,相关调整汇总如下:107 年1月1日重编前金额首次适用之调整 107年1月1日重 编后金额透过损益按公允价值衡量之金 融资产 $ 66,880 $ 44,164 $ 111,044 透过其他综合损益按公允价值 衡量之金融资产 - 122,016 122,016 按摊销后成本衡量之金融资产 - 7,000 7,000 其他金融资产-流动 7,000 ( 7,000 ) - 以成本衡量金融资产-非流动 122,016 ( 122,016 ) - 递延所得税资产 1,841,818 5,605 1,847,423 其他非流动资产 957,759 ( 44,164 ) 913,595 资产影响 $ 2,995,473 $ 5,605 $ 3,001,078 合约负债-流动 $ - $ 672,429 $ 672,429 其他流动负债 1,182,254 ( 649,823 ) 532,431 递延所得税负债 1,922,141 2,802 1,924,943 负债准备-流动 466,959 ( 22,606 ) 444,353 负债影响 $ 3,571,354 $ 2,802 $ 3,574,156 保留盈余 $ 26,811,261 $ 30,166 $ 26,841,427 其他权益 ( 1,703,150 ) ( 27,363 ) ( 1,730,513 ) 权益影响 $ 25,108,111 $ 2,803 $ 25,110,914