PDF《一、财务报表的编制基础》

以历史成本计量的非货币 性外币项目按初始交易日的汇率折算 ;

以公允价值计量的非货币性外币项目以公允价值确认日的汇率 折算成人民币,后者所产生的汇兑差异按公允价值变动的核算方法可以计入权益或当期损益中. (2) 外币财务报表的折算 本行在编制财务报表时,将外币财务报表折算为人民币.外币资产负债表中资产、负债类项目采 用资产负债表日的即期汇率折算 ;

所有者权益类项目除 未分配利润 外,均按业务发生时的即期汇 率折算 ;

利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算.上述折算产生的外币报表折 算差额,在所有者权益项目下以 外币报表折算差额 单独列示.外币现金流量采用现金流量交易发 生日的即期汇率折算.汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示.

86

6、现金及现金等价物 本行的现金包括库存现金、存放中央银行备付金、活期存放同业款项和合同期限在三个月以内的 拆放同业及定期存放同业款项.

7、金融资产 (1) 金融资产的分类和计量 本行的金融资产于初始确认时分为以下四类 :以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产.对金融资产的分类取决于本行对持有的 意图和持有能力.金融资产在初始确认时以公允价值计量.对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认 金额. a 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资 产 :取得该金融资产的目的是为了在短期内出售 ;

属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部 分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;

衍生金融工具也被分为此类. 对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有已实现和未实现的损益均计入当期损益.在持 有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息,确认为利息收入. b 持有至到期投资 持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本行有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产.对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确 认、发生减值或摊销产生的利得或损失,均计入当期损益. 除因发行人信用状况的严重恶化引起的出售或重分类外,本行将尚未到期的某项持有至到期投资 在本会计年度内出售或重分类为可供出售金融资产的金额,相对于该类投资在出售或重分类前的总额 较大时,应当将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产,且在本会计年度及以后两个完整的 会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资. c 贷款和应收款项 贷款和应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产.对于 此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、发生减值或摊销产生的 利得或损失,均计入当期损益. d 可供出售金融资产 可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除上述金融资产 类别以外的金融资产.对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量.其折溢价采用实际利率法进 行摊销并确认为利息收入或费用.除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外,