PDF《广州珠江实业集团有限公司》

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三、重要会计政策、会计估计的说明

1、会计制度 本公司执行《企业会计制度》及其补充规定,纳入合并范围的广州好世界综合大厦有限 公司及广州珠江实业开发股份有限公司自

2007 年1月1日起执行新 《企业会计准则》 , 已按 相关规定进行了调整.

2、会计年度 采用公历年为会计年度,即自公历每年一月一日起至十二月三十一日止.

3、记账本位币 采用人民币为记账本位币.

4、记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为基础,资产的计价遵循历史成本原则.

5、外币业务核算方法 以人民币为记账本位币, 会计年度涉及外币的经济业务, 采用发生当日中国人民银行公 布的市场汇率记账. 期末对外币账户的外币余额未按照资产负债表日中国人民银行公布的外 汇市场汇率进行调整,未计算汇兑损益.

6、现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变 动风险小的投资作为现金等价物.

7、短期投资核算方法 短期投资按投资时实际支付的价款扣除已宣告发放但未领取的现金股利或利息入账. 持 有期间的现金股利或利息, 除取得时已记入应收项目的现金股利或利息外, 于实际收到时冲 减短期投资的账面价值. 短期投资处置时按收到的处置收入与账面价值以及未收到的已记入 应收项目的股利、利息等后的余额确认为当期投资收益或损失,计入当期损益. 期末短期投资按投资成本与市价孰低计价,并按单项投资计提跌价准备.

8、坏账核算方法 (1) 坏账准备的核算方法 采用备抵法对坏账进行核算.实际发生坏账时,冲销坏账准备,坏账准备按年末应收款 项余额的账龄分别计提坏账准备: 账龄 提取比例

1 年以内 0.1%

1 年~2 年0.2%

2 年~3 年0.3%

3 年~4 年0.4%

4 年~5 年0.5%

5 年以上 20% 以下情况不全额计提坏账准备: ①当年发生的应收款项;

②计划对应收款项进行重组;

10 ③与关联方发生的应收款项;

④其他已逾期,但无确凿证据证明不能收回的应收款项. (2)坏账的确认标准 债务人破产或死亡, 以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的账款;

债务人逾期三年以 上未履行其偿债义务,且有明显迹象表明无法收回,并经董事会批准确认为坏账的账款.

9、交易性金融资产 交易性金融资产分为交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产. 交易性金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当 期损益. 在资产负债表日, 交易性金融资产按照公允价值进行后续计量且不扣除将来处置该金融 资产时可能发生的交易费用,交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益.

10、存货核算方法 (1)存货的分类: 本公司存货分为库存商品、原材料、产成品、低值易耗品、开发产 品、开发成本、出租开发产品、工程施工. (2)存货取得时按实际成本计价、发出或领用时分别采用加权平均法和分批实际法计 算成本,低值易耗品领用采取一次摊销法. (3)公司按期末存货成本与其可变现净值孰低法计量,按单项存货的可变现净值低于 其账面成本的差额计提存货跌价准备. 存货可变现净值按照存货的预计变现收入减去必要的加工和销售等费用确定.