PDF《关于对四川升达林业产业股份有限公司 2018 年年报的问询函》

3、年报披露,陕西公司管理层通过与陕西艾恩吉斯能源科技有 限公司(以下简称"艾恩吉斯" )签订不具有商业实质的《液化气天 然气买卖合同》 (以下简称 " 《买卖合同》 " ) 等方式损害上市公司利益. 请补充说明: (1) 《买卖合同》的主要内容(包括销售内容、金额、结算方式 及期限、协议生效条件、违约责任等) ,艾恩吉斯基本情况(包括法 定代表人、注册资本、主营业务及主要财务数据、注册地、与公司是 否存在关联关系等) ,你公司判断上述合同不具有商业实质的依据. (2)截至报告期末,陕西公司应收艾恩吉斯货款 45,791 万元, 其中 24,892 万元已逾期, 陕西公司按账龄分析法计提 2,290 万元坏账 准备.请说明艾恩吉斯已回款金额及占应收账款的比例, 陕西公司按 账龄分析计提坏账准备的依据、 是否谨慎、 是否符合 《企业会计准则》

4 的相关规定. (3)年审会计师针对上述应收账款已实施的审计程序、获取的 审计证据,无法确定其可收回性的依据.

4、年报披露,陕西公司于

2017 年7月与延安海舜建筑工程有限 公司(以下简称"延安海舜" )签订维修工程施工合同,陕西公司向 延安海舜预付工程款

850 万元, 因延安海舜未提供维修服务也未退还 该款项, 陕西公司将其转入其他应收账款列报,并按账龄分析法计提

85 万元坏账准备.请补充说明: (1)陕西公司与延安海舜签订维修工程施工合同的背景、付款 时间、合同主要内容及其商业合理性. (2)陕西公司对因上述事项形成的其他应收款按账龄分析法计 提85 万元坏账准备的依据、是否谨慎、是否符合《企业会计准则》 的相关规定. (3)年审会计师针对上述其他应收款已实施的审计程序、获取 的审计证据,无法确定其可收回性的依据.

5、2017 年12 月11 日,你公司与陕西公司、陕西绿源签订协议, 拟以不超过 6.3 亿元收购陕西绿源持有的陕西公司 49%股权,并按协 议约定向陕西绿源支付定金 6,300 万元.因合同条款未达成一致,股 权收购终止,但陕西绿源未退还定金.请补充说明: (1)上述协议签订背景、定金支付时间及合理性、未达成一致 涉及的具体合同条款,以及上述事项是否及时履行了信息披露义务. (2)陕西绿源目前的经营和财务状况,已支付的定金是否存在

5 无法收回的风险, 以及你公司对因上述事项形成的其他应收款按账龄 分析法计提

630 万元坏账准备的依据、是否谨慎、是否符合《企业会 计准则》的相关规定. (3)年审会计师针对上述其他应收款已实施的审计程序、获取 的审计证据,无法确定其可收回性的依据.

6、陕西公司目前的经营情况、管理层是否正常履职,你公司对 陕西公司的管控模式, 截至目前尚未能改组陕西公司经营层的主要原 因、是否存在实质性障碍,并请结合上述问题进一步说明你公司是否 已对陕西公司丧失控制权,陕西公司本期纳入合并报表是否符合 《企 业会计准则》的相关规定.

7、年报披露,你公司因对外担保和未决诉讼计提预计负债 6,212 万元.请结合报告期内你公司涉及的对外担保和未决诉讼具体情况, 说明是否已对或有损失进行合理预计,并足额计提了预计负债. 请年 审会计师发表核查意见.

8、你公司内部控制被年审会计师出具否定意见,主要涉及事项 包括印章管理、内部信息与沟通的控制、内部监督控制、对子公司的 管理及对募集资金管理和适用存在重大缺陷, 且尚未在报告期内完成 上述事项的整改工作. 请说明截至目前针对上述事项已采取的整改措 施,并明确披露整改计划及时间表.