PDF《第六章 风险与风险管理》

(2)企业新市场开发,市场营销策略(包括产品或服务定价与销售渠道,市场营销环境状况等) 方面可能引发的风险;

(3)企业组织效能、管理现状、企业文化,高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员 的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险;

(4)期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险;

(5)质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险;

(6)因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导 致的风险;

(7)给企业造成损失的自然灾害等风险;

(8)企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运 行评价及持续改进能力方面引发的风险. 从内部控制角度展开几个主要的运营风险: ①组织架构.依据《企业内部控制应用指引第

1 号――组织架构》,组织架构设计与运行中需关注的主要风 险包括: 第一,治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展 战略. 第二,内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率 低下. ②人力资源.依据《企业内部控制应用指引第

3 号――人力资源》,人力资源管理需关注的主要风险包括: 第一,人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战略难以实现. 第二,人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失、经营效率低下或关键 技术、商业秘密和国家机密泄露. http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com

3 第三,人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损. ③社会责任.依据《企业内部控制应用指引第

4 号――社会责任》,履行社会责任方面需关注的主要风险包 括: 第一,安全生产措施不到位,责任不落实,可能导致企业发生安全事故. 第二,产品质量低劣,侵害消费者利益,可能导致企业巨额赔偿、形象受损,甚至破产. 第三,环境保护投入不足,资源耗费大,造成环境污染或资源枯竭,可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲, 甚至停业. 第四,促进就业和员工权益保护不够,可能导致员工积极性受挫,影响企业发展和社会稳定. ④企业文化.依据《企业内部控制应用指引第

5 号――企业文化》,企业文化建设需关注的主要风险包括: 第一,缺乏积极向上的企业文化,可能导致员工丧失对企业的信心和认同感,企业缺乏凝聚力和竞争力. 第二,缺乏开拓创新、团队协作和风险意识,可能导致企业发展目标难以实现,影响可持续发展. 第三,缺乏诚实守信的经营理念,可能导致舞弊事件的发生,造成企业损失,影响企业信誉. 第四,忽视企业间的文化差异和理念冲突,可能导致并购重组失败. ⑤采购业务.依据《企业内部控制应用指引第

7 号――采购业务》,采购业务需关注的主要风险包括: 第一,采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压,可能导致企业生产停滞或资 源浪费. 第二,供应商选择不当,采购方式不合理,招投标或定价机制不科学,授权审批不规范,可能导致采购物资 质次价高,出现舞弊或遭受欺诈. 第三,采购验收不规范,付款审核不严,可能导致采购物资、资金损失或信用受损. ⑥资产管理.依据《企业内部控制应用指引第