PDF《第六章 风险与风险管理》

8 号――资产管理》,资产管理需关注的主要风险包括: 第一,存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断. 第二,固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值 贬损、安全事故频发或资源浪费. 第三,无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,可能导致企业出现法律纠纷、 缺乏可持续发展能力. ⑦销售业务.依据《企业内部控制应用指引第

9 号――销售业务》,销售业务需关注的主要风险包括: 第一,销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致销售不畅、库存积压、经营 难以为继. 第二,客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力等,可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈. 第三,销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损. ⑧研究与开发.依据《企业内部控制应用指引第

10 号――研究与开发》,开展研发活动需关注的主要风险 包括: 第一,研究项目未经科学论证或论证不充分,可能导致创新不足或资源浪费. 第二,研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败. 第三,研究成果转化应用不足、保护措施不力,可能导致企业利益受损. ⑨工程项目.依据《企业内部控制应用指引第

11 号――工程项目》,工程项目需关注的主要风险包括: http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com

4 第一,立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,决策不当,盲目上马,可能导致难以实现预期效益或 项目失败. 第二,项目招标暗箱操作,存在商业贿赂,可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关 人员涉案. 第三,工程造价信息不对称,技术方案不落实,概预算脱离实际,可能导致项目投资失控. 第四,工程物资质次价高,工程监理不到位,项目资金不落实,可能导致工程质量低劣,进度延迟或中断. 第五,竣工验收不规范,最终把关不严,可能导致工程交付使用后存在重大隐患. ⑩担保业务.依据《企业内部控制应用指引第

12 号――担保业务》,担保业务需关注的主要风险包括: 第一,对担保申请人的资信状况调查不深.审批不严或越权审批,可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈. 第二,对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力,应对措施不当,可能导致企业承担法律责 任. 第三,担保过程中存在舞弊行为,可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损. ?业务外包.依据《企业内部控制应用指引第

13 号――业务外包》,企业的业务外包需关注的主要风险包 括: 第一,外包范围和价格确定不合理,承包方选择不当,可能导致企业遭受损失. 第二,业务外包监控不严、服务质量低劣,可能导致企业难以发挥业务外包的优势. 第三,业务外包存在商业贿赂等舞弊行为,可能导致企业相关人员涉案. ?合同管理.依据《企业内部控制应用指引第

16 号――合同管理》,合同管理需关注的主要风险包括: 第一,未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈, 可能导致企业合法权益受到侵害. 第二,合同未全面履行或监控不当,可能导致企业诉讼失败、经济利益受损. 第三,合同纠纷处理不当,可能损害企业利益、信誉和形象. ?内部信息传递.依据《企业内部控制应用指引第