PDF《第六章 风险与风险管理》

17 号――内部信息传递》,内部信息传递需关注的主要 风险包括: 第一,内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生产经营有序运行. 第二,内部信息传递不通畅、不及时,可能导致决策失误、相关政策措施难以落实. 第三,内部信息传递中泄露商业秘密,可能削弱企业核心竞争力. ?信息系统.依据《企业内部控制应用指引第

18 号――信息系统》,信息系统需关注的主要风险包括: 第一,信息系统缺乏或规划不合理,可能造成信息孤岛或重复建设,导致企业经营管理效率低下. 第二,系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当,可能导致无法利用信息技术实施有效控制. 第三,系统运行维护和安全措施不到位,可能导致信息泄露或毁损,系统无法正常运行. 3.财务风险 财务风险, 是指企业在生产经营过程中, 由于内外部环境的各种难以预料或无法控制的不确定性因素的作用, 使企业在一定时期内所获取的财务收益与预期收益发生偏差的可能性.财务风险是客观存在的,企业管理者对财 务风险只有采取有效措施来降低风险,而不可能完全消除风险.从企业内部控制角度考察,财务风险可以从以下 几个方面展开. http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com

5 (1)全面预算.依据《企业内部控制应用指引第

15 号――全面预算》,实行全面预算管理需关注的主要风 险包括: ①不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营. ②预算目标不合理、编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现. ③预算缺乏刚性、执行不力、考核不严,可能导致预算管理流于形式. (2)资金活动.依据《企业内部控制应用指引第

6 号――资金活动》,资金活动需关注的主要风险包括: ①筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机. ②投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下. ③资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余. ④资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或企业遭受欺诈. (3)财务报告.依据《企业内部控制应用指引第

14 号――财务报告》,编制、对外提供和分析利用财务报 告需关注的主要风险包括: ①编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,可能导致企业承担法律责任和声誉受损. ②提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序. ③不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中存在的问题,可能导致企业财务和经营风险失控. 考点二

2019 年《公司战略与风险管理》高频考点:风险管理的目标 我们一起来学习

2019 年《公司战略与风险管理》高频考点:风险管理的目标.本考点属于《公司战略与风 险管理》

第六章风险与风险管理

第二节风险管理的目标的内容. 【内容导航】 : 风险管理的目标 【考频分析】 : 考频: 复习程度:熟悉本考点. 【高频考点】 :风险管理的目标 风险管理的目标包括: (1)确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内;

(2)确保内外部,尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通,包........