PDF《舞钢中加矿业发展有限公司》

4500 万元,持股 73.67%,宏兴(香港)有限公司出资

200 万美元,持股 26.33%. *叶县中加

2005 年10 月由本公司、 李保宇出资组建, 其中本公司出资

2400 万元, 持股 80%, 李保宇出资

600 万元,持股 20%.

2008 年7月3日本公司与李保宇签订股权转让协议,本公司以

210 万元的价格受让李保宇

6 所持叶县中加 20%的股权,并于

2008 年7月7日办理工商变更登记手续.变更后叶县中加变为 本公司的全资子公司.

三、主要的会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 (1)本公司执行《企业会计准则》及财政部相关补充规定. (2)会计年度: 本公司采用公历年为会计年度,即自每年一月一日至十二月三十一日为一个会计年度. (3)记账本位币: 本公司以人民币为记账本位币. (4)记账基础和计价原则: 会计核算以权责发生制为基础, 除某些金融工具以公允价值计价外, 均以历史成本为计价原 则.资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备. (5)现金及现金等价物的确定标准: 本公司的现金是指: 持有的库存现金以及随时可以支付的存款;

现金等价物是指: 期限短(从 购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资. (6)外币业务核算方法及外币财务报表的折算方法: 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币. 资产负债表日按 照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理: a.外币货币性项目, 采用资产负债表日即期汇率折算. 因资产负债表日即期汇率与初始确认 时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益. b.以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账 本位币金额. c.以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动处理,计入当期损益. 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除 未分配利润 项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算. 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算, 折算产生的外币财务报表折 算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示. 对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表, 对资产负债表项目运用一般物价指数予 以重述, 对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述, 再按照资产负债表日的即期汇率进行折 算.在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时,停止重述,按照停止之日的价格水平重述的财 务报表进行折算. 外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算.

7 (7)金融资产和金融负债的分类、确认和计量: a.本公司金融资产分为以下四类: ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、 债券、 基金以及不作为有效套期工具的衍生 工具. 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产. 这 类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额, 相关的交易费用在发生时计入当 期损益. 支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息, 单 独确认为应收项目.在持有期间取得利息或现金股利,确认为投资收益.资产负债表日,本公司 将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益. 这类金融资产在处置时, 其公允价值与 初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益. ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、 回收金额固定或可确定, 且本公司明确意图和能力持有至到期的固定 利率国债、 浮动利率公司债券等. 这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为 初始确认金额.支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息,单独确认为应收项目.持 有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入, 计入投资收益. 处置持有 至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益. ③应收款项 主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项. 应收款项应按从购货方应收的合同或 协议价款作为初始确认金额. ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期 投资、 贷款和应收款项的金融资产. 可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交 易费用之和作为初始确认金额. 支付的价款包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但 尚未发放的现金股利, 单独确认为应收项目. 可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利 计入投资收益. 资产负债表日, 可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积. 处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益;