PDF《舞钢中加矿业发展有限公司》

同时, 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资收益. b. 金融负债在初始确认时划分为以下两类: ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;

这类金融负债初始确认时以公允价值计量, 相关交 易费用直接计入当期损益,资产负债表日将公允价值变动计入当期损益. ②其他金融负债, 按取得时公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额, 按摊余成本进 行后续计量.

8 c.主要金融资产的公允价值确定方法 ①存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场中的报价确定其公允价值. ②金融工具不存在活跃市场的,采用估值技术确定其公允价值. (8)金融资产转移确认依据和计量方法: a.已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确 认.金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项的差额计入当期损益: ①所转移金融资产的账面价值. ②因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和. 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部 分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当 期损益: A.终止确认部分的账面价值. B.终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额之和. b.金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 将所收到的对价确认为一项 金融负债. (9)金融资产减值: a.本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备: ①发行方或债务人发生严重财务困难. ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等. ③债权人出于经济或法律等方面的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步. ④债务人可能倒闭或进行其他财务重组. ⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易. ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量. ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人 可能无法收回投资成本. ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌. ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据. b.本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试, 并计提减 值准备: ①交易性金融资产:在资产负债表日以公允价值反映,公允价值的变动计入当期损益. ②应收款项:应收款项采用实际利率法,按摊余成本........